Как получить инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный вычет по НДФЛ за последние годы получил широкое распространение среди российских инвесторов. О том, кто имеет право на вычет по ИИС и какой порядок действий должен выполнить инвестор ради его получения, далее в нашей статье.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это специальный брокерский счет, который дает инвестору возможность покупать на бирже любые виды ценных бумаг и получать по ним налоговые льготы.

Цель ИИС – стимулировать приток инвестиций физических лиц на фондовый рынок на длительный период (от 3-х лет).

Открыть индивидуальный инвестиционный счет можно у любого российского брокера (Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк и т. д. ). На ИИС разрешено проводить операции со всем спектром ценных бумаг – акции, облигации, драгоценные металлы, иностранная валюта, деривативы.

Кто имеет право на возврат НДФЛ по ИИС

Получить право на возврат подоходного налога по индивидуальному инвестиционному счету может только резидент РФ.

Резидент РФ – физическое лицо, которые проживает на территории РФ не менее 183 дней в течение двенадцати месяцев подряд.

По гражданскому законодательству открыть ИИС можно с 14 лет. Однако в этом случае брокер потребует от несовершеннолетнего инвестора письменное согласие его законных представителей на заключение биржевых сделок. Самостоятельно торговать на фондовом рынке через ИИС допускается только с 18 лет.

Виды вычетов по индивидуальному инвестиционному счету

Налоговый кодекс РФ предусматривает для инвесторов два типа налоговых вычетов по ИИС в 2024 году.

Тип А

Представляет собой возврат НДФЛ в размере 13% с вносимой на ИИС суммы. При этом получить обратно от государства можно не более 52 000 руб. в год. Максимальная сумма, с которой можно получить возврат по ИИС, – это 400 000 руб.

Если хотите получать налоговые вычеты каждый год, вам потребуется вносить на ИИС деньги ежегодно. Чтобы получить налоговый вычет типа А по ИИС, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать на возврат налога заявление в ФНС. Инвестиционный вычет типа А выгоден тем, кто имеет какой-либо облагаемый НДФЛ доход.

Пример расчета налогового вычета типа А.

Допустим, Иванов А. А. заработал за год 500 000 руб. Его работодатель удержал в пользу государства НДФЛ 13% – 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%). В этом же году Иванов А. А. открыл ИИС и внес на счет 400 000 руб.

Рассчитаем сумму возврата НДФЛ по ИИС:

400 000 х 13% = 52 000 руб.

Так как Иванов А. А. заплатил в пользу государства больше чем 52 000 руб., то эту сумму вычета он может вернуть обратно из федерального бюджета. В данном случае ИИС помог гражданину РФ вернуть часть средств. Иванов А. А. заплатил не 65 000 руб., а всего 13 000 руб. (65 000 руб. – 52 000 руб.)

Тип Б

Налоговый вычет ИИС типа Б предполагает освобождение инвестора от уплаты налога на прибыль по операциям с ценными бумагами на ИИС. При этом данная льгота по налогам не распространяется на доход от сделок с валютой, драгметаллами и на получение дивидендов по акциям.

Чтобы получить по ИИС вычет Б, не требуется специально заполнять какие-либо заявления и подавать документы в ФНС. Просто не выводите деньги со счета до того момента, пока ИИС не просуществует у брокера три года. В противном случае государство автоматически спишет с вас 13% от чистой прибыли.

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль подходит тем, кто не облагает свои доходы НДФЛ, а также тем, кто активно торгует на ИИС и получает высокий доход.

Внимание! Совместить два типа вычета в один ИИС нельзя. При открытии инвестиционного счета вы можете выбрать только один из типов вычета.

При этом впоследствии поменять одну льготу на другую в личном кабинете налогоплательщика нельзя.

Условия и ограничения

Ограничения по ИИС:

• Инвестиционный счет можно пополнить только на 1 млн руб. в год.
• ИИС разрешается открывать только в рублях. При этом покупать иностранную валюту можно.
• Минимальный срок функционирования ИИС – 3 года. Однако можно оформить досрочное расторжение при условии потери всех налоговых льгот.
• Разрешается иметь только один действующий ИИС.
• Вычет типа А можно оформлять каждый год, а вычет типа Б только после закрытия ИИС.

Если вы открыли счет с вычетом типа А, но не совершали никаких финансовых операций по счету в течение года, вы также имеете право на получение налогового вычета по ИИС.

Как получить налоговый вычет по ИИС — пошаговая инструкция

Наиболее простой и быстрый вариант получить налоговый вычет по ИИС – подать заявку онлайн в личном кабинете ФНС.

В данном случае порядок действий будет следующим.

Зарегистрироваться в личном кабинете. Получить неквалифицированную электронную подпись (НЭП). Заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Дождаться ответа от ФНС.

Теперь рассмотрим каждый шаг более подробно.

Шаг 1. Зарегистрироваться в личном кабинете.

Чтобы открыть личный кабинет, вам потребуются логин и пароль. Получить эти данные вы можете лично в любом налоговом органе России, независимо от места постановки на учет. При обращении в налоговую необходимо при себе иметь паспорт РФ либо другой документ, удостоверяющий вашу личность.

Если у вас есть аккаунт на портале Госуслуг и там ваша учетная запись подтверждена, можно войти в личный кабинет на сайте ФНС через него.

Шаг 2. Получить неквалифицированную электронную подпись (НЭП).

Налоговая декларация — официальный документ, на котором должна стоять ваша подпись. Если вы подаете декларацию через интернет, на ней должна стоять неквалифицированная электронная подпись. Получить ее несложно.

Откройте личный кабинет на сайте ФНС. Нажмите на вкладку «Получить ЭП». Придумайте пароль для доступа к сертификату электронной подписи (ЭП).

Помните, что неквалифицированная электронная подпись (НЭП) предназначена только для подписания документов на сайте налоговой службы. Её запрещено использовать для подписания других бумаг вне сайта ФНС.

Шаг 3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это письменное заявление физического лица о своих доходах и расходах за год.

Для быстрого и удобного заполнения декларации 3-НДФЛ воспользуйтесь сервисом nalog.ru.

Войдите в личный кабинет nalog.ru. Откройте раздел «Жизненные ситуации». Выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ». Заполните пустые поля.

Нажмите кнопку «Распорядиться» для отправки декларации и других документов в налоговую. Укажите реквизиты счета, на который хотите получить деньги.

К недостающим данным (пустые поля) относят год, за который вы хотите получить вычет, и ваши официальные доходы (зарплата, услуги по договору подряда и т. д. ). Если ваш работодатель уже отправил все данные в налоговую, нажмите «Заполнить из справки», и ваша зарплата подгрузится автоматически. Если данных еще нет, нужно заполнить раздел самостоятельно на основании справки 2-НДФЛ.

Также вам следует указать тип вычета, который намерены оформить (пункт «Инвестиционные налоговые вычеты»), и сумму, которая была внесена на ИИС за год.

Шаг 4. Дождаться ответа от ФНС.

Официальный срок рассмотрения декларации – 3 месяца. Сам возврат налога будет осуществляться еще один месяц. В итоге потребуется до 4-х месяцев для получения налоговой льготы по ИИС.

Возврат у налогового агента

Если не хотите самостоятельно собирать документы и подавать их в налоговую для получения льгот по ИИС, обратитесь за помощью к налоговому агенту.

Согласно российскому законодательству, налоговый агент – это компания или индивидуальный предприниматель, который удерживает с налогоплательщиков налоги и перечисляет их в бюджет РФ, а также сдает за них налоговую отчетность.

Важно. Налоговый агент предоставляет услуги только по вычету типа Б.

Подробная инструкция, как вернуть вычет у налогового агента:

Обратитесь в налоговый орган с просьбой о выдаче справки о неполучении вычета типа А и об отсутствии иных ИИС. Срок ожидания – до 30 дней. Заполните заявление на получение вычета типа Б. Передайте справку и заявление налоговому агенту.

При закрытии ИИС (после трёх лет) налоговый агент самостоятельно на основе предоставленных клиентом документов рассчитывает его финансовый результат и применяет налоговый вычет. Тем самым инвестор освобождается от уплаты налога на прибыль по ценным бумагам.

Упрощенный порядок

С 2021 года российские граждане могут получить вычеты по ИИС в сокращенные сроки без подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Это стало возможным после начала информационного обмена данными между налоговой службой РФ и брокерскими компаниями. Таким образом, для получения налогового вычета будет достаточно той информации, которую ФНС получит от представителей финансового сектора.

Для оформления вычета необходимо открыть свой личный кабинет на сайте ФНС и заполнить заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке. Затем автоматизированная система ФНС обработает информацию, указанную в документе, обратившись к необходимым источникам. Если все пройдет успешно, налоговая вернет вам по указанным в заявлении реквизитам налоговый вычет. Проверка документов занимает один месяц.

Еще 15 дней уходит на выплату вычета.

По состоянию на апрель 2024 года к автоматическому обмену информацией с налоговой присоединились следующие организации:

• Открытие Брокер;
• Банк «ВТБ;
• ФИНАМ;
• Россельхозбанк;
• Альфа-банк;
• Тинькофф;
• Промсвязьбанк;
• Сбербанк;
• Управляющая компания «Система Капитал»;
• Совкомбанк.

Только в вышеперечисленных компаниях можно получить упрощенный вычет по ИИС.

Документы для налогового вычета по ИИС

Чтобы получить налоговый вычет по инвестиционному счету самостоятельно, владелец ИИС должен заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и отправить ее в ФНС вместе с другими документами, среди которых:

• справка 2-НДФЛ;
• договор об открытии брокерского счета;
• платежные документы, подтверждающие внесение денежных средств на ИИС, – для получения вычета типа А;
• справка от брокера о доходах, полученных по ИИС, – для получения вычета типа Б.

С 01.01.2019 справка 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Платежными документами для налогового вычета типа А могут быть:

• Платежное поручение. Если денежные средства зачислялись с банковского счета.
• Приходный кассовый ордер. Если денежные средства вносились наличными.
• Поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера о проведении операции. Если денежные средства переводились с другого счета, открытого у брокера.

Если вы одновременно подаете в Федеральную налоговую службу декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат излишне уплаченного налога, то срок на возврат начинает исчисляться сразу же после проверки налоговой декларации. Таким образом, одновременная подача двух документов сокращает общее время ожидания на возврат денег.

Популярные вопросы

Сколько раз можно получить налоговый вычет за ИИС?

Вычет типа А инвестор может получать каждый год в случае ежегодного пополнения ИИС. Что касается вычета типа Б, то данной льготой можно воспользоваться только один раз при закрытии счета (после 3-х лет с момента открытия ИИС).

Можно ли вернуть 13 процентов с брокерского счета?

Да, с брокерского счета также можно вернуть 13%. Купите ценные бумаги и не продавайте их более 3-х лет. Если при их продаже образовалась прибыль, то владелец активов будет освобожден от уплаты НДФЛ.

Как узнать, одобрили налоговый вычет или нет?

Уточнить статус проверки по поводу налогового вычета можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.

Как оформить инвестиционный налоговый вычет и заработать 52 000 рублей

Максимальные ставки по вкладам за последние пару лет упали, по данным ЦБ, практически в два раза — с 7,5 % до 4,4 %. Если смотреть не на статистику, а на действительность, то в крупных банках вы можете зарабатывать вкладами 2–3% годовых. Это мало, даже ниже, чем уровень инфляции.

Чтобы повысить доходность, можно воспользоваться дополнительными льготами от государства. Например, открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и оформить вычет НДФЛ. Постоянно играть на бирже, разбираться в акциях и экономических терминах для этого не нужно.

Рассказываем, как получить налоговый вычет по ИИС и сколько вы сможете заработать.

• Что такое налоговый вычет
• Что такое индивидуальный инвестиционный счет
• Где можно открыть ИИС
• Типы налоговых вычетов в ИИС
• Какие ограничения есть у ИИС
• Кто может открыть ИИС
• Как получить налоговый вычет типа «А»
• Как задействовать налоговый вычет типа «Б»
• Кратко о том, как получить инвестиционный налоговый вычет

Что такое налоговый вычет

Это популярная форма поддержки населения государством, но не в натуральной, а в льготной форме. Вам разрешают не платить налог на доходы в течение конкретного времени или не перечислять определенную сумму в бюджет в виде налога, то есть делать вычет.

Еще можно возвращать уже уплаченный работодателем налог — он удерживает 13 % НДФЛ каждый месяц с вашего дохода. То есть государство вам как бы разрешает не платить налог за прошедшие периоды. Но так как вы уже заплатили НДФЛ с помощью работодателя, деньги можно вернуть себе.

Чтобы получить вычет, вы обращаетесь в налоговую с заявлением, и вам возвращают деньги из бюджета. Сумма вычета может быть ограничена государством — по определенной статье вы не можете вернуть больше или использовать на будущие выплаты больше конкретной суммы.

Получается, есть два вида вычетов:

1. Вычет на будущее. Например, обычно ваша зарплата составляет 100 000 руб. в месяц — 87 000 руб. вы получаете на руки, а 13 000 из зарплаты работодатель удерживают как НДФЛ. Если вы оформите налоговый вычет на следующий год, то сможете получить не только 87 000 зарплаты, но и 13 000 руб. налогов, которые работодатель перечислил бы в бюджет.
2. Возврат налогов. Например, ваша зарплата — 50 000 руб. Работодатель каждый месяц перечислял в бюджет 13 %, то есть 6 500 в месяц или 78 000 в год. Максимальный налоговый вычет от суммы средств, внесенных на ИИС, составляет 52 000 руб. Вы можете оформить вычет и вернуть 52 000 руб. из уплаченных налогов.

Налоговый вычет — это не деньги государства, а ваши налоги. В зависимости от правил конкретного вычета вы можете их или не платить в будущем, или вернуть уже уплаченные.

Инвестиционный вычет — это один из видов налоговых вычетов, предусмотренных для физлиц. Получить его можно, только используя специальный финансовый инструмент — ИИС.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет

Это специальный счет для торговли на фондовой бирже. ИИС могут открыть только физлица, в том числе с налоговым статусом самозанятых или ИП. Причем торговать можно самостоятельно или доверить этот процесс сторонним организациям, так называемым управляющим компаниям.

Регулируется весь процесс ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.96 № 39-ФЗ.

Обратите внимание: ИИС не похож на вклад в банке. Никто не может гарантировать стопроцентную доходность. Даже если следовать консервативным стратегиям и покупать акции известных компаний с многолетней историей, все равно остается минимальный риск потерять все деньги.

В отличие от вкладов, деньги на счете не застрахованы. Рынок ценных бумаг — высокорисковые инвестиции. Учитывайте это, планируя такого рода вложения.

Где можно открыть ИИС

ИИС — это счет для операций с ценными бумагами. Сейчас брокерами в основном выступают крупные банки, но не запрещены такие услуги и обычным финансовым компаниям.

Каждый брокер предлагает свои условия ведения ИИС, в основном они отличаются размером комиссий за операции с ценными бумагами и за вывод средств. Рейтинг крупнейших брокеров ежемесячно публикует Московская биржа.

Теоретически брокер может обанкротиться, но на ценных бумагах и деньгах инвесторов это не должно отразиться — бумаги в этом случае переведут другому брокеру, а ЦБ определит порядок возврата денег.

Типы налоговых вычетов в ИИС

Есть два вида налоговых вычетов для ИИС.

Тип «А»

Вы получаете от государства возврат уплаченных НДФЛ за внесенные на счет средств, но не более 52 000 руб. ежегодно. Первый раз такой вычет можно получить по итогам года, когда вы открыли счет — то есть открыть ИИС можно в конце декабря, а не следующий год уже получить из бюджета 52 000 руб.

• Сумма вычета не более 52 000 руб. в год. Соответственно, чтобы получить эти деньги, вы должны пополнить счет не меньше чем на 400 000 руб. Если пополните меньше, сумма вычета уменьшается пропорционально — 13 % от пополнения.
• Чтобы получить вычет, вы должны платить НДФЛ. Неважно, что это будут за налоги — по трудовым договорам, договорам ГПХ или за что-то другое. Главное, чтобы это был именно НДФЛ. Например, вернуть НДФЛ, если вы платите налог только как самозанятый, не получится — тип налога другой.
• Уплаченной суммы НДФЛ должно хватить на сумму вычета. Или получите столько, сколько заплатили налога.

Пример

Вы работаете по трудовому договору, получаете в год 1 млн руб., работодатель перечисляет с них 130 000 руб. НДФЛ. Пополняете ИИС на 600 000 руб.

Налоговый вычет вы получите, но считаться он будет не от 600 000 руб., а от максимальной планки — 400 000 руб. То есть на следующий год после открытия вам вернется 52 000 руб.

Аналогичный пример, только заработок составляет 350 000 руб. в год. НДФЛ за вас перечисляют в размере 45 500 руб. На ИИС вы положили 600 000 руб.

Имеете право на 52 000 руб. вычета, но получите только 45 500 — это сумма, которую как НДФЛ за вас перечислил работодатель.

Тип «Б»

Это вид вычета, в котором вы освобождаете от налога весь ваш доход, полученный от торговли ценными бумагами. По закону вы должны перечислить 13 % от дохода в бюджет. И эти деньги можно не платить.

Обратите внимание: вычет действует только на налог с дохода от перепродажи акций. Еще инвестору нужно платить налог на дивиденды — это выплаты держателям акций, которые делают некоторые компании. На этот налог вычет не действует.

Для ИИС введено так называемое отложенное налогообложение: вы должны заплатить налог после закрытия счета, даже если прошло несколько лет. Поэтому вычет типа «Б» можно получить только при закрытии счета, то есть в момент наступления обязанности платить налоги.

Есть еще одно ограничение: право не платить налог появится, только если вы держали счет открытым не менее трех лет.

Использовать можно только один тип вычета. Сразу выбирать не нужно — это можно сделать и через три года после открытия ИИС. То есть через три года можно или не платить налог с дохода от всех перепродаж, или выбрать тип «А» и получить сразу 156 000 руб., если все условия соблюдены и есть что возвращать.

Какой тип лучше выбирать

Чтобы определиться с типом вычета, нужно оценить доходность ваших инвестиций. То есть посчитать, что выгоднее — забрать уплаченный НДФЛ, но заплатить налог с прибыли по ИИС, или, наоборот, не трогать НДФЛ, но получить право не платить 13 % с дохода за торговлю ценными бумагами. Обычно выгоднее возвращать НДФЛ.

Вот что нужно учитывать при выборе:

• Для вычета по типу «А» у вас должен быть уплаченный НДФЛ. Подходит, если у вас «белая» зарплата.
• Если хотите получить 52 000 руб. вычета, то нужно класть на счет ежегодно минимум 400 000 руб. И в год вы должны зарабатывать тоже не меньше 400 000.
• Тип «Б» стоит выбирать, если у вас нет дохода, за который платится НДФЛ, или он совсем небольшой.
• Или если вы возвращаете уплаченный за вас НДФЛ за счет других вычетов — например, получаете вычет за покупку квартиры или лечение.
• Тип «Б» подходит, если вы планируете зарабатывать на перепродаже акций.

То есть оптимальная стратегия такая: если не планируете играть на бирже и работодатель платит за вас НДФЛ, то лучше выбрать тип «А». Если уверены, что сможете купить ценные бумаги, а затем продать их намного дороже, выбирайте тип «Б».

Какие ограничения есть у ИИС

Есть несколько нюансов, которые стоит узнать перед открытием такого счета.

Счет должен быть открытым минимум 3 года

Если закрыть его раньше, право на вычет теряется. Это значит, если вы получили деньги по вычету типа «А», их придется вернуть в бюджет.

Нужно вкладывать в счет деньги каждый год

Если вы решили заработать с помощью вычета типа «А» максимальные 156 000, то придется вносить на счет минимум 400 000 руб.

Придется «заморозить» деньги

Вы не сможете выводить деньги с ИИС без закрытия счета. Если счет закроется раньше, чем через три года, то потеряете право на вычет.

Нельзя пополнять счет больше чем на 1 млн рублей

Лимит обновляется 1 января каждого года.

У вас должен быть только один счет. Если сделать несколько счетов у разных брокеров, налоговый вычет все равно можно будет получить только один.

Кто может открыть ИИС

Открыть счет и использовать право на вычет может любой гражданин РФ старше 18 лет, за которого перечисляют НДФЛ в бюджет. Установленной законом минимальной суммы для открытия ИИС нет, все зависит от тарифов брокеров. В теории на счет можно положить 10 000 руб. и после сделать с этой суммы налоговый вычет.

Чтобы открыть счет, понадобятся паспорт и ИНН.

Открыть инвестиционный счет могут и ИП, и самозанятые. Так как у таких граждан с дохода удерживается не НДФЛ, а другие налоги, то они могут воспользоваться правом на вычет типа «Б». Или, если появится НДФЛ, получить вычет типа «А».

Открыть счет и получить право на вычет типа «Б» могут и пенсионеры. Право на вычет типа «А» у них тоже есть, но тогда они каким-то образом должны уплачивать в бюджет НДФЛ. Например, если пенсионер устроится на подработку, то он сможет вернуть оплаченный за него налог.

Как получить налоговый вычет типа «А»

Налоговый вычет типа «А» получают за предыдущие годы. Причем можно обращаться за вычетом каждый год, то есть вернуть уплаченные в 2020 году НДФЛ можно в 2021 году. Или сделать вычет сразу за три года — открыть счет в 2020 году, пополнять его в 2021 и в 2024 годах, а вычет оформить в 2024 году.

Если вы решили за счет пополнения индивидуальных счетов возвращать из бюджета уплаченный НДФЛ, то действуйте по этой инструкции.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете налоговой

Это необязательный шаг, но он сокращает количество визитов в налоговую. Онлайн проще заполнять все необходимые документы: вместо многостраничных шаблонов и деклараций достаточно внести данные в онлайн-форму, а бумаги генерируются автоматически.

Если аккаунта на сайте налоговой нет, нужно получить временный логин-пароль в инспекции. Обратиться можно в любую, не обязательно по месту жительства. Или используйте для входа аккаунт от сайта Госуслуг.

Соберите документы

Вам нужно подтвердить свое право на вычет. Для этого потребуются документы:

• Справка о доходах (2-НДФЛ).Если вы делаете вычет онлайн, то эти справки должны быть в вашем личном кабинете. Если их нет, то получить их можно в бухгалтерии организации, которая перечисляла НДФЛ.
• Договор об открытии счета.Его нужно получить у брокера. Обычно такой документ есть в личном кабинете ИИС. Иногда его называют договором на обслуживание ИИС или соглашением на работу с ИИС.
• Подтверждение зачисления средств на ИИС.Это может быть чек, если вы делали перечисление онлайн, или приходный ордер, если отдали деньги брокеру в кассу. Подойдет любое подтверждение.

Заполните декларацию о доходах

Вам нужна декларация 3-НДФЛ. Проще ее заполнить в личном кабинете налоговой.

Или можно съездить в налоговую, взять там бланки декларации и заявление на получение вычета и заполнить их вручную. Еще на сайте инспекции есть программа Декларация, с помощью которой можно создать документ.

В декларации укажите год, в котором вы вносили деньги на счет, и ваши доходы. И отметьте, какие вычеты вы будете применять. В онлайн-сервисе нужно выбрать раздел с инвестиционными вычетами. В сумме вычета укажите сумму, которую внесли на инвестиционный счет.

После этого сервис покажет вам сумму, которую вы получите к возврату.

После подтвердите отправку декларации в инспекцию. Сервис попросит у вас неквалифицированную электронную подпись. Если такой нет, сайт сгенерирует ее бесплатно.

Вместе с декларацией сервис отправит и заявление на вычет. В нем нужно указать банковские реквизиты для перечисления денег.

Если заполняли декларацию и заявление не через сервис, то бумаги нужно привезти в налоговую и отдать инспектору.

Ждите деньги

Декларацию проверяют три месяца. Если с документами что-то не так, инспектор может позвонить и запросить дополнительные бумаги. Ближе к концу срока вам придет ответ — одобрили или отказали в получении вычета.

Если отказали, то можно отправить жалобу на инспектора его руководителю или обжаловать решение через суд.

Если вычет одобрен, деньги придут на ваш счет в течение месяца.

Как задействовать налоговый вычет типа «Б»

Оформлять вычет нужно после того, как вашему счету исполнится три года.

Чтобы сделать вычет через брокера:

• Возьмите в налоговой справку о том, что вы не получали деньги по вычету типа «А». Сделать это можно в инспекции по месту регистрации. Справку пришлют в течение месяца.
• Напишите заявление на закрытие счета у брокера и приложите полученную справку. Укажите, что вы хотите применить вычет типа «Б». Обычно это делают в офисе брокера или, если такая возможность предоставляется, через личный кабинет на сайте.
• После брокер закроет счет и перечислит деньги на ваш банковский счет без удержания налога за совершенные прибыльные сделки.

Еще можно оформить вычет через налоговую инспекцию. В таком случае при закрытии счета с вас удержат НДФЛ, а после вы сможете его вернуть через налоговую.

Алгоритм возврата практически такой же, как и с вычетом типа «А»:

• Собираете документы: договор на обслуживание счета, справку о зачислении средств, справку о доходах.
• Заполняете декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате налога.
• Ждете, пока пройдут три месяца камеральной проверки документов и после — один месяц на зачисление денег.

Кратко о том, как получить инвестиционный налоговый вычет

• Если вы откроете ИИС, то сможете воспользоваться правом на налоговый вычет. Он бывает двух типов.
• Тип «А». Возвращаете уплаченные за вас НДФЛ — три года подряд максимум по 52 000 руб. Чтобы получить максимальную сумму, нужно в год пополнять счет на 400 000 руб. и столько же зарабатывать, чтобы было с чего платить вычет. Такой вычет можно сделать уже на следующий год после пополнения счета.
• Если закрыть счет раньше, чем через 3 года после открытия, право на вычет исчезает. Если за это время вы уже получили обратно НДФЛ, придется вернуть его в бюджет.
• Еще есть тип «Б». Можно не платить налог на доходы с перепродажи акций. Запросить такой вычет можно через три года после открытия счета.
• Выбирать нужно только один тип вычета.
• Деньги с ИИС без его закрытия снять нельзя.
• Чтобы получить вычет типа «А», нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ.
• Чтобы получить вычет типа «Б», нужно или обратиться в налоговую, или попросить брокера не удерживать НДФЛ при закрытии счета.

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Инвествычет по налогу на прибыль

С 1 января 2018 года для плательщиков налога на прибыль введена дополнительная льгота — возможность применения инвестиционного налогового вычета. О том, что это такое, когда этот вычет выгодно применять и когда от него лучше отказаться, мы поговорим в этой статье.

Александр Лавров

НК РФ дополнен новой ст. 286.1, соответствующие поправки внес Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Уникальность инвестиционного налогового вычета (далее — ИНВ, вычет) состоит в том, что впервые в практике налогообложения прибыли законодатель разрешил уменьшать на суммы произведенных налогоплательщиком расходов не налоговую базу, а непосредственно сумму налога, подлежащего уплате. Таким образом, сумму налога можно уменьшить не на 20 % понесенных расходов определенного вида, а на полную сумму таких расходов. Однако есть и некоторые ограничения:

• не использованную в текущем налоговом периоде сумму ИНВ не всегда можно перенести на будущее;
• в некоторых случаях всю сумму ранее использованного вычета придется восстановить с доплатой налога и пеней.

Условия применения инвестиционного налогового вычета

Применение ИНВ — это право налогоплательщика, а не обязанность. Для этого нужно включить соответствующее положение в учетную политику для целей налогообложения (п. 8 ст.

286.1 НК РФ). Перечислим основные условия применения вычета.

1. Вычет применяется в отношении:

• расходов на приобретение основных средств, их сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором они пригодны для использования;
• расходов на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и т.п.

Использованная в норме п. 2 ст. 286.1 НК РФ конструкция «и (или)» позволяет считать, что налогоплательщик может выбрать, применять ли ему ИНВ в отношении только одной из двух перечисленных групп расходов или в отношении расходов всех видов. Однако здесь лучше дождаться официальных разъяснений.

2. Вычет применяется в отношении всех осуществленных расходов, относящихся к основным средствам, включенным в 3–7-ю амортизационные группы, и в отношении всех основных средств.

3. Вычет применяется только в случае, если региональным законом введена возможность его использования. При этом субъект РФ может ограничить право применения ИНВ в отношении определенных категорий налогоплательщиков и (или) в отношении определенных категорий основных средств.

4. Вычет в любом случае не могут применять консолидированные группы налогоплательщиков, а также участники региональных инвестиционных проектов и иные лица, указанные в п. 11 ст. 286.1 НК РФ.

5. Принятое решение об использовании вычета или об отказе от его использования можно изменить не ранее чем через три года, если региональным законом не установлен иной срок. Отказаться от применения ИНВ ранее установленного срока невозможно.

Быстро и безошибочно определяйте амортизационную группу в справочнике ОКОФ

Механизм применения вычета

Сразу отметим, что «внутри» налогового периода весь расчет фактически выполняется каждый раз заново, так как сумма налога (авансовых платежей) считается нарастающим итогом.

Шаг 1. Определяем сумму расходов, включаемых в состав вычета

Эта сумма будет равна сумме расходов на приобретение (сооружение и т.п.) и (или) модернизацию (реконструкцию) и т.п. основных средств, в отношении которых возможно применение ИНВ, за отчетный (налоговый) период. Далее будем называть эту сумму «суммой инвестиционных расходов».

Шаг 2. Определяем сумму, которая относится на уменьшение «федерального» налога на прибыль

Эта сумма составляет 10 % величины расходов, определенных в шаге 1, но не более суммы налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет. Разница между суммой, на которую фактически уменьшен налог на прибыль, и 10 % суммы инвестиционных расходов не может быть использована в следующих налоговых периодах.

Например, сумма инвестиционных расходов организации за 2018 год составила 3 млн ₽. По итогам года налог, подлежащий уплате в федеральный бюджет, определен в сумме 270 тыс. ₽. В этом случае сумма вычета, уменьшающая налог в «федеральной» части, составит лишь 270 тыс. ₽. Вычет в размере 30 тыс. ₽ (3 млн ₽ × 10 % – 270 тыс. ₽) использовать не удастся, эти расходы «пропадут» для налога на прибыль.

Шаг 3. Определяем предельную сумму вычета для «регионального» налога на прибыль

Для налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет субъекта РФ, предельная величина вычета определяется так:

Предельная величина вычета (ПВВ)

Налог по ставке, установленной НК РФ

Налог по ставке
5 %

Отметим, что субъект РФ при введении инвестиционного налогового вычета может установить иное (отличное от 5 %) значение ставки налога для расчета предельного размера вычета.

Шаг 4. Определяем сумму вычета, которая относится на уменьшение «регионального» налога на прибыль

Величина, которая уменьшает налог, подлежащий уплате в бюджет субъекта РФ, составляет 90 % суммы инвестиционных расходов. К этой величине также добавляется сумма вычета (в «региональной» части), перенесенная с прошлых периодов. При этом налог может быть уменьшен не более чем на ПВВ.

Например, сумма инвестиционных расходов организации за 2018 год составила 5 млн ₽. По итогам года налоговая база составила 30 млн ₽, ПВВ = 30 млн ₽ × 17 % – 30 млн ₽ × 5 % = 3,6 млн ₽. «Региональная часть» ИНВ составит 90 % инвестиционных расходов, то есть 5 млн ₽ × 90 % = 4,5 млн ₽.

Значит, в 2018 году сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ, будет уменьшена на 3,6 млн ₽ и составит 1,5 млн ₽ (30 млн₽ × 17 % – 3,6 млн ₽). Остаток «регионального вычета» в сумме 4,5 – 3,6 = 0,9 (млн ₽) может быть перенесен на 2019 и последующие годы применения вычета.

Пример расчета

ООО «Бета» в октябре 2018 года приобрело и ввело в эксплуатацию производственную линию (4-я амортизационная группа) стоимостью 15 000 тыс. ₽. Срок ее полезного использования — 61 месяц. В феврале 2019 года приобретен станок стоимостью 2 500 тыс. ₽. Его срок полезного использования — также 61 месяц. Иных инвестиционных расходов в 2018 году и в I квартале 2019 года не было.

В субъекте РФ, в котором зарегистрировано ООО «Бета», принят закон, позволяющий применять инвестиционный налоговый вычет. Предельная величина вычета (для «регионального» налога) рассчитывается с применением ставки в размере 5 %. Общество исчисляет ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли.

Налоговая база определена организацией в следующих размерах:

• за январь — сентябрь 2018 года — 43 000 тыс. ₽;
• за январь — октябрь 2018 года — 46 000 тыс. ₽;
• за январь — ноябрь 2018 года — 51 000 тыс. ₽;
• за 2018 год в целом — 58 000 тыс. ₽;
• за январь 2019 года — 2 000 тыс.₽;
• за январь — февраль 2019 года — 16 000 тыс.₽;
• за январь — март 2019 года — 23 000 тыс.₽.

Расчет суммы инвестиционных расходов, уменьшающих налог (авансовые платежи), и суммы налога (авансовых платежей) к уплате в каждой из его частей за названные периоды приведен в таблицах 1 и 2.

Таблица 1. Налоговая база, суммы налога и инвестиционные расходы, тыс. ₽

Таблица 2. Расчет расходов, уменьшающих налог (авансовые платежи), и сумм налога (авансовых платежей) к уплате, тыс. ₽

Дадим краткие пояснения.

За период январь — сентябрь 2018 годаинвестиционных расходов не было. Это значит, что суммы авансовых платежей (нарастающим итогом) за период составят, соответственно, 1 290 тыс. ₽ (43 000 тыс. ₽ × 3 %) в федеральный бюджет и 7 310 тыс. ₽ (43 000 тыс. ₽ × 17 %) в бюджет субъекта РФ.

За период январь — октябрь 2018 годаосуществлены инвестиционные расходы в сумме 15 000 тыс. ₽. Из них на 1 500 тыс. ₽ можно уменьшить налог, подлежащий уплате в федеральный бюджет, и на 13 500 тыс. ₽ — налог, подлежащий уплате в бюджет субъекта РФ. Фактически же налог уменьшается только в сумме, не превышающей предельную величину.

Таким образом, налог (авансовый платеж), подлежащий уплате в федеральный бюджет по итогам 10 месяцев 2018 года, уменьшается на 1 380 тыс. ₽ — до нуля. Все ранее уплаченные в 2018 году авансовые платежи становятся излишне уплаченными (и могут быть возвращены или зачтены в общем порядке). Расходы в размере 120 тыс. ₽ в этом отчетном периоде использовать для уменьшения федерального налога не удастся.

Налог (авансовый платеж), подлежащий уплате в региональный бюджет, по итогам 10 месяцев 2018 года уменьшается на 5 520 тыс. ₽ и составит 2 300 тыс. ₽. Расходы в размере 7 980 тыс. ₽ остаются неиспользованными.

За период январь– ноябрь 2018 годасумма инвестиционных расходов не изменяется, но увеличивается налоговая база, а значит, и возможная величина уменьшения налога (авансовых платежей). По итогам этого отчетного периода расходы в «федеральной» части будут использованы полностью — в сумме 1 500 тыс. ₽, а налог (авансовый платеж), подлежащий уплате в федеральный бюджет, составит 30 тыс. ₽ (1 530 тыс. ₽ – 1 500 тыс. ₽). Налог (авансовый платеж) в региональный бюджет уменьшится на 6 120 тыс. ₽ и составит 2 550 тыс. ₽ (8 670 тыс. ₽ – 6 120 тыс. ₽).

За 2018 год в целомсумма инвестиционных расходов остается той же, но еще увеличивается величина уменьшения «регионального» налога (инвестиционные расходы в федеральной части уже использованы полностью). По итогам года (налогового периода) налог, подлежащий уплате в федеральный бюджет, составит 240 тыс. ₽ (1 740 тыс. ₽ – 1 500 тыс. ₽). Налог в региональный бюджет уменьшится на 6 960 тыс. ₽ и составит 2 900 тыс. ₽ (9 860 тыс. ₽ – 6 960 тыс. ₽).

Не использованная в 2018 году сумма инвестиционных расходов в размере 6 540 тыс. ₽ (13 500 тыс. ₽ – 6 960 тыс. ₽) переносится на следующие налоговые периоды.

За первый отчетный период (январь) 2019 годаинвестиционные расходы у ООО «Бета» отсутствуют. Поэтому налог (авансовый платеж) в федеральный бюджет подлежит уплате в полной исчисленной сумме — 60 тыс. ₽. А вот в региональной части авансовый платеж можно уменьшить на инвестиционные расходы, перенесенные с прошлого года, но опять же не более чем до минимального размера, определенного законом. Таким образом, «региональный» налог (авансовый платеж) уменьшается на 240 тыс. ₽ и составляет 100 тыс. ₽.

₽, при этом использовать перенесенные с прошлого года расходы по итогам этого отчетного периода в целом (поскольку налог исчисляется нарастающим итогом) не удастся.

В этой ситуации возможна и иная логика (в таблице мы эти значения отметили *). Поскольку в предыдущем отчетном периоде часть «перенесенных» расходов уже использована, то уменьшать эту использованную часть оснований нет. Однако в этом случае сумма расходов текущего периода, уменьшающих налог (авансовый платеж), уменьшится на ту же величину, то есть сумма налога (авансового платежа) к уплате в любом случае не будет менее 5 % налоговой базы, а неиспользованная сумма все равно будет перенесена на будущее.

Иными словами, итоговый результат при любом варианте рассуждений будет одинаковым, разным будет лишь распределение использованного вычета между конкретными основными средствами, которое важно при досрочном выбытии ОС.

Конкретный порядок использования инвестиционных расходов необходимо определить в учетной политике для целей налогообложения.

Тем не менее представляется, что более корректным является именно тот вариант, который отражен в таблице: по аналогии с переносом убытков на будущее сначала используются все инвестиционные расходы текущего периода, а лишь затем — остаток вычета, перенесенный с прошлых лет.

За период январь — март 2019 годасумма инвестиционных расходов не изменяется, но еще увеличивается величина уменьшения «регионального» налога. Авансовый платеж к уплате в федеральный бюджет составит 440 тыс. ₽ (690 тыс. ₽ – 250 тыс. ₽). Расходы, принимаемые в уменьшение «регионального» авансового платежа, составят 2 760 тыс. ₽, в том числе 2 250 тыс. ₽ расходов текущего периода и 510 тыс. ₽ из суммы, перенесенной с 2018 года. Таким образом, авансовый платеж, подлежащий уплате в бюджет субъекта РФ по итогам отчетного периода, составит 1 150 тыс. ₽.

Последствия применения инвествычета

Важно, что по основным средствам, по которым применен вычет, нельзя ни начислять амортизацию, ни применять «амортизационную премию» в соответствующей части расходов. Этот запрет сохраняется, даже если вычет уменьшил сумму налога (авансового платежа), подлежащую уплате, только частично или не уменьшил ее вовсе.

Пример 1

ООО «Альфа» применило ИНВ в отношении расходов на приобретение основного средства. Фактически только часть расходов на приобретение основных средств была использована в уменьшение налога, подлежащего уплате.

Вне зависимости от этого, на оставшиеся расходы на приобретение этого основного средства нельзя ни начислять амортизацию, ни применять амортизационную премию.

Если в будущем это основное средство будет модернизировано и расходы на модернизацию не будут включены в состав ИНВ (например, к этому времени ООО «Альфа» откажется от применения вычета), то расходы на модернизацию можно будет амортизировать, также в отношении таких расходов можно будет применять амортизационную премию.

Если же расходы на модернизацию также будут включены в состав ИНВ (вне зависимости от того, уменьшат ли эти расходы сумму налога, и если уменьшат, то в какой части), то начисление амортизации и применение амортизационной премии будет невозможно и по расходам на модернизацию.

Пример 2

ООО «Гамма» применило ИНВ в отношении расходов на модернизацию основного средства, в отношении расходов на его приобретение вычет не применялся.

В этой ситуации основное средство продолжает амортизироваться в части расходов на приобретение (то есть фактически в прежнем порядке, как будто модернизации не было), а по расходам на модернизацию нельзя ни применять амортизационную премию, ни начислять амортизацию.

Кратко назовем также иные последствия применения вычета.

1. При камеральной налоговой проверке декларации, в которой заявлено применение вычета, налоговый орган вправе требовать пояснения или документы, подтверждающие правомерность применения вычета (п. 8.8 ст. 88 НК РФ).

Напомним, что в общем случае требовать пояснения при камеральной проверке можно лишь в строго ограниченном числе случаев, а требовать документы вообще нельзя.

2. Снижается порог признания контролируемыми сделок между взаимозависимыми лицами: если хотя бы одна из сторон применяет вычет, то достаточно, чтобы общая сумма сделок превысила 60 млн ₽ (в общем случае 1 млрд ₽; пп. 1, 9 п. 2 ст. 105.14 НК РФ).

Восстановление инвествычета

Если организация продаст основное средство, в отношении которого она использовала инвествычет, до окончания срока его полезного использования, то нужно восстановить сумму налога, недоплаченного в связи с применением вычета, и уплатить ее в бюджет с пенями. То же самое нужно сделать и при любом ином выбытии ОС, кроме ликвидации.

Пени рассчитываются со дня, следующего за сроком уплаты недоплаченного налога.

Отметим, что в норме (п. 12 ст. 286.1 НК РФ) речь идет именно о налоге, но не об авансовом платеже, то есть недоплаченная сумма налога определяется только по итогам года (налогового периода), а не отчетных периодов.

Распределение вычета между ОС при его неполном использовании

Как мы видим, при досрочном выбытии основного средства недоплаченный налог, подлежащий доплате, определяется только по этому объекту. Это означает, что налогоплательщику необходимо вести учет инвестиционных расходов, уменьшающих сумму уплаченного налога, по каждому объекту основных средств в отдельности.

Если расходы на приобретение или модернизацию ОС полностью использованы для уменьшения налога, то проблемы с определением суммы, подлежащей восстановлению и доплате, не возникает. Но как быть если они использованы не полностью и при этом учтены сразу по нескольким объектам ОС?

Никакого порядка для этого случая НК РФ не устанавливает, поэтому налогоплательщику необходимо разработать его самостоятельно и закрепить в учетной политике для целей налогообложения. Представляется, что здесь возможны два варианта:

1. Распределять суммы по всем основным средствам, по которым используется вычет, пропорционально их стоимости. Полагаем, что этот вариант несет наименьшие риски претензий налогового органа, он не вызывает вопросов с точки зрения экономического смысла и логики.

2. Использовать инвестиционные расходы для уменьшения налога последовательно по объектам основных средств, то есть считать, что пока не полностью «покрыто» одно ОС, расходы по другим вообще не используются. Однако этот вариант представляется менее логичным, так как в этом случае формально можно считать нарушенным требование п. 8 ст. 286.1 НК РФ: инвествычет применяется ко всем объектам основных средств.

Воспользуйтесь поиском по региональному законодательству и узнайте, можно ли применять инвествычет в вашем регионе

Применять или не применять

В заключение попробуем ответить на вопрос, когда применение ИНВ выгодно, а когда лучше применять традиционный механизм в виде амортизации. Безусловно, вычет дает возможность получить налоговую выгоду в большем размере, чем «классическая» амортизация. Однако это справедливо только для случая, когда организация платит значительные суммы налога на прибыль.

Иными словами, если доходы организации почти равны ее расходам или даже есть убытки в налоговом учете, применение инвествычета будет невозможно, организация просто «потеряет» расходы на приобретение (модернизацию) ОС. Таким образом, применение инвествычета имеет смысл только тогда, когда есть достаточная для этого налоговая база и, соответственно, сумма налога к уплате.

ИИС — нюансы налогообложения

Налогообложение ИИС — один из самых горячих вопросов для начинающих инвесторов. В чем преимущества индивидуального инвестиционного счета перед брокерским счетом? Как его открыть и в чем его смысл?

Почему в разговорах про ИИС всегда стоит основной вопрос о налогообложении? Рассказываем о фишках ИИС в нашем материале.

• В чем смысл ИИС
• Вычет типа А на ИИС
• По каким сделкам платят налоги на ИИС
• Когда уплачиваются налоги
• Кто должен отчитываться и уплачивать налоги
• Вычет типа Б на ИИС
• Порядок расчета налога на дивиденды на ИИС
• Налогообложение купонов на ИИС
  • Нюансы евробондов
  • Налог на валюту, приобретенную на ИИС

  В чем смысл ИИС

  В чем отличие ИИС от обычного брокерского счета?

  ВАЖНО! Индивидуальный инвестиционный счет — это брокерский счет физлица. Открыть и вести его может как брокер, так и управляющий на основании договора брокерского обслуживания или доверительного управления ценными бумагами (ст.

  10.2-1 федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ).

  Привлекателен ИИС льготами по налогам, которые может получить физлицо — владелец ИИС.

  Таковыми льготами являются право гражданина на получение инвестиционного вычета, то есть снижение налоговой базы по НДФЛ и, как следствие, снижение суммы НДФЛ.

  Инвестиционный вычет на ИИС бывает двух видов:

  • тип А — вычет в размере внесенных денежных средств на ИИС (верхний предел льготного внесения — 400 тысяч рублей в год);
  • тип Б — вычет в размере финансового результата от операций, осуществляемых на ИИС.

  Открывать ИИС вместо обычного брокерского счета имеет смысл именно для получения инвестиционного вычета.

  Об еще одном виде инвестиционного вычета мы писали встатье.

  Каждый ли гражданин может получить инвестиционный вычет? Нет, преференция доступна только налоговым резидентам РФ, доходы которых облагаются по ставке НДФЛ 13%.

  Существуют следующие ограничения в ведении ИИС:

  • У гражданина может быть только один ИИС.
  • Для одного ИИС можно применить только один тип вычета на выбор.
  • Открывать ИИС можно не менее чем на три года. Если он будет закрыт раньше, то право на льготы теряется. Полученные средства в рамках применения вычета возвращают государству.
  • Максимальная сумма внесения денежных средств на ИИС — 1 миллион рублей в год.

  ВАЖНО! В 2024 году многие банки попали под санкции. Брокеры переводят ИИС клиентов к другим брокерам. Как происходит перевод именно в вашем банке, следует узнавать индивидуально.

  Мы рассказали про общий порядок такого перевода в этом материале.

  Ниже рассмотрим особенности налогообложения ИИС, на все ли доходы действует инвестиционный вычет и какие налоги с ИИС надо платить в любом случае. Но сначала вкратце опишем суть инвестиционного вычета типа А.

  Вычет типа А на ИИС

  Данный тип вычета имеет смысл получать, только если у физлица был в календарном году доход, облагаемый по ставке 13%. Суть этого вычета близка к сути социального вычета. Гражданин вносит на свой ИИС денежные средства.

  В начале следующего года он подает в налоговую подтверждающие право на вычет документы: 3-НДФЛ, договор на открытие ИИС, платежки о внесении денежных средств на счет. Вычет предоставляется в размере внесенных средств. Верхний лимит вычета за год — 400 тысяч рублей.

  То есть максимальный возврат НДФЛ за год: 13% от 400 тысяч — 52 тысячи рублей. При этом эти 52 тысячи рублей должны быть уплачены в бюджет в качестве НДФЛ налоговым агентом или самим гражданином.

  ВАЖНО! С 2024 года можно получать инвестиционный вычет в упрощенном порядке. Это возможно, если между брокером и налоговой заключен договор по обмену данными.

  В этом случае собирать пакет документов для получения вычета налогоплательщику не надо, достаточно одного заявления.

  Законом не установлено условие о непременном совершении операций купли-продажи ценных бумаг на ИИС для получения вычета. Однако для подстраховки лучше проводить минимальные движения по счету, чтобы у контролирующих органов не было повода придраться.

  Более подробно здесь останавливаться не будем, так как основная тема статьи — налогообложение операций на ИИС.

  Как заполнить 3-НДФЛ для получения вычета типа А, смотрите по ссылке.

  По каким сделкам платят налоги на ИИС

  Итак, ИИС нужен для получения налоговых преференций по операциям осуществления торговли на фондовом рынке.

  Каким функционалом обладает ИИС? Здесь можно:

  • покупать, продавать акции и извлекать из них прибыль, то есть получать дивиденды;
  • покупать, продавать облигации и получать от них доход, то есть купоны;
  • покупать, продавать ПИФы, ETF, валюту и иностранные акции на российской бирже.

  ИИС не позволяет:

  • участвовать в IPO;
  • покупать иностранные акции на иностранных биржах;
  • вести расчеты в валюте.

  Как видим, доступных операций достаточно много, и каждая из них предполагает получение дохода в идеальном варианте развития событий. А каждый доход облагается налогом. Далее расскажем, когда уплачиваются налоги на ИИС и кто это должен делать.

  Когда уплачиваются налоги

  Сроки уплаты налога зависят от того, какой вид облагаемого дохода получен.

  Разделим доход на следующие виды:

  • Текущий доход — это полученные дивиденды по акциям и выплаченные купоны по облигациям. Текущим он называется по той причине, что дивиденды и купоны организации выплачивают по своему собственному графику. И при грамотно составленном портфеле гражданин может ежемесячно получать доход от инвестиций.
  • Итоговый доход — это финансовый результат от операций по купле-продаже, то есть разница между ценой продажи акций и ценой их покупки. Напомним, что ИИС должен быть открыт не менее чем на три года. Финансовый результат оценивают на момент закрытия ИИС.

  НДФЛ уплачивают при фактическом получении дохода. Таким образом, НДФЛ по текущему доходу исчисляют при его выплате, а НДФЛ с финансового результата — после закрытия ИИС.

  Кто должен отчитываться и уплачивать налоги

  Согласно Налоговому кодексу РФ при выплате дохода физлицу источник дохода, за некоторыми исключениями, становится налоговым агентом по НДФЛ. Это означает, что источник дохода обязан исчислить НДФЛ, удержать его из доходов, которые он выплачивает физлицу, и перевести в государственный бюджет. Отказаться от роли налогового агента нельзя.

  Так же, как и переложить бремя уплаты налога на физлицо.

  ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В случае торговли ценными бумагами на ИИС налоговым агентом для гражданина становится брокер или доверительный управляющий.

  Инвестор не сдает декларацию 3-НДФЛ и не уплачивает налог самостоятельно. Это обязанность его брокера. Однако есть пара исключений, о которых мы расскажем ниже.

  Вывод: полученный купонный доход или дивиденды приходят на счет физлица уже без налогов.

  По итогам года налоговый агент отчитывается перед контролирующими органами и передает им справку о доходах физлица, относящихся к инвестиционной деятельности. Это следует иметь в виду при оформлении различного рода пособий, где важен размер дохода.

  Вычет типа Б на ИИС

  Повторим, что финансовый результат — это прибыль, то есть доход за вычетом расходов. Прибыль в виде финансового результата выплачивается при закрытии ИИС. И здесь можно применить инвестиционный вычет типа Б. Он как раз равен финансовому результату.

  Другими словами, привлекательность налогообложения на ИИС типа Б заключается в том, что прибыль от операций купли-продажи на ИИС не облагается налогом.

  Напомним, что для этого должны выполняться условия — это единственный ИИС владельца, он открыт более трех лет, другой вычет по нему не получен.

  Кроме того, вычет может получить только налоговый резидент РФ, у которого доходы облагаются по ставке 13%.

  За получением вычета обращаются к брокеру или в налоговую.

  Как получить инвестиционный вычет, подробно разобрано в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ и ознакомьтесь с материалом.

  Особенности налогообложения доходов на ИИС исходя из видов доходов рассмотрим ниже.

  Порядок расчета налога на дивиденды на ИИС

  Дивиденды, полученные на ИИС, являются доходом физлица — налогового резидента РФ, облагаемым по ставке 13%. Но при этом применить к дивидендам какой-либо из вычетов по НДФЛ нельзя. Это относится ко всем видам вычетов: на лечение, обучение, детей и так далее.

  Таким образом, открывать ИИС лишь для получения дивидендов бессмысленно. ИИС — активный счет, максимальную пользу извлекают из него, совершая торговые операции ценными бумагами.

  Получается, что налог на дивиденды на ИИС гражданин заплатит обязательно, вернее, за него это сделает брокер или управляющий. Облагаются они по обычной ставке 13%, если их размер в год менее 5 миллионов рублей, и по ставке 15% с превышения лимита в 5 миллионов.

  ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2024 году налоговая база по НДФЛ в виде дивидендов и в виде прочих поступлений не смешивается между собой в целях расчета соблюдения лимита.

  Как получить дивиденды по акциям, мы рассказывали встатье.

  Налогообложение купонов на ИИС

  Еще один вид дохода при инвестировании — получение купонов по облигациям. Его еще называют купонный доход. Такой вид инвестиционного дохода облагается НДФЛ по тем же обычным ставкам и правилам, как дивиденды — 13% и 15% .

  В отличие от обязательного налогообложения дивидендов на ИИС налогообложение купонов на ИИС можно оптимизировать с помощью применения вычета типа Б на ИИС к налогу на купонный доход.

  С 2021 года налогообложение купонов изменилось. Подробнее мы писализдесь.

  Нюансы евробондов

  В чем особенности налогообложения евробондов на ИИС? Они обусловлены самой сущностью евробонда — их цена выражена в валюте. Для исчисления налога доход, полученный в валюте, переводится в рубли по курсу на дату получения дохода.

  Остальные правила: получение вычета, ставка налога аналогичны правилам, применяемым для облигаций.

  Налогообложение иностранных акций на ИИС

  Налогообложение иностранных акций на ИИС имеет нюансы. Напоминаем, что покупать иностранные акции на ИИС можно лишь на российских площадках. Напрямую с иностранными биржами ИИС не работает.

  Торговые операции особых отличий не имеют, то есть с финансового результата по купле-продаже акций налог удерживается в обычном размере налоговым агентом (брокером или управляющим) и в обычном порядке.

  ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все расчеты на ИИС происходят в рублях, поэтому при покупке иностранных акций следует учитывать колебания валюты.

  При получении дивидендов от иностранцев наш брокер уже не является налоговым агентом. И ни один из вычетов по НДФЛ не действует на такие дивиденды. Иностранная компания перечисляет доход за вычетом налога, уплачиваемого по ставке страны эмитента.

  Например, в Америке эта ставка равна 30%. Чтобы не переплачивать налог, инвестор подает брокеру специальную форму, которую можно найти в любом приложении для инвестирования, W-8BEN. Порядок подачи лучше согласовать с брокером.

  После этого будет начислен налог в размере 10% НДФЛ. Инвестору останется самостоятельно доплатить 3%, чтобы уложиться в рамки российского налога.

  В любом случае гражданин, получивший дивиденды иностранной компании, должен отчитаться о своих доходах, так как налоговый агент этого не сделает.

  Налог на ETF и ПИФы на ИИС. Валюта на ИИС

  ПИФы и ETF представляют собой совокупность всё тех же ценных бумаг. Поэтому налоги на ИИС на ETF исчисляются и выплачиваются в том же порядке, что и на операции с бумагами отдельно взятых компаний.

  В зависимости от свойств конкретного ETF дивиденды, полученные по акциям, входящим в фонд, могут перечисляться как инвестору непосредственно на счет, так и вкладываться дальше в бумаги фонда, то есть находиться внутри портфеля, увеличивая его стоимость.

  Налог на валюту, приобретенную на ИИС

  Положительный результат от купли-продажи валюты на ИИС так же, как и дивиденды на ИИС, облагается налогом в обязательном порядке. И так же, как в отношении дивидендов по иностранным акциям, брокер в данном случае не является налоговым агентом. Инвестиционный вычет для валютных операций не действует.

  Здесь можно воспользоваться только имущественным вычетом в размере 250 тысяч рублей или в размере произведенных расходов на покупку валюты.

  Напомним, что заводить валюту на ИИС нельзя, с ней можно только совершать операции внутри счета.

  Подробнее об операциях с валютой читайте встатье.

  ВАЖНО! В 2024 году изменились правила работы с валютой. Обо всех новшествах мы подробно писали в нашем материале.

  Итоги

  ИИС — удобный финансовый инструмент, позволяющий получить больший доход по инвестиционным операциям, так как он предполагает применение налоговых льгот. Финансовый результат от операций на ИСС полностью освобожден от уплаты налога. Но для этого требуется соблюдение некоторых условий. Исключение составляют дивиденды как российских, так и иностранных компаний: они в любом случае подлежат налогообложению, вычеты к ним не применяются.

  Также по операциям с валютой требуется самостоятельное декларирование доходов и уплата налога.

  • Налоговый кодекс РФ
  • Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ

  Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
  Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  Как получить налоговый вычет по ИИС

  

  Итак, вы заключили договор с брокером, открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него деньги. Пора получить доход.

  Нам нужно будет пройти три этапа: установить контакт с налоговой, подать документы и получить решение о вычете.

  Что такое налоговый вычет по ИИС

  Речь о налоговых вычетах и льготах, которые даются по программе индивидуальных инвестиционных счетов. Государство хочет, чтобы вы много и хорошо вкладывали, поэтому делает для вас более выгодные инвестиционные условия, чем по обычным брокерским счетам.

  ИИС — это вид брокерского счета, только со специальными налоговыми льготами.

  Налоговая дает два типа вычетов по ИИС: либо вычитает ваши инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом ваш инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к вашей доходности 13%.

  Чтобы воспользоваться государственными бонусами, нужно учесть некоторые нюансы — об этом мы писали в статье об ИИС. Прочитайте ее сначала, если вы не понимаете, о чем речь.

  Кто может получить налоговый вычет по ИИС

  Вычеты положены налоговым резидентам России. Резидент — это тот, кто живет в стране от полугода. При этом надо соответствовать требованиям: не закрывать ИИС хотя бы три года с даты открытия и не иметь других ИИС одновременно с тем, по которому хотите вычет.

  ИИС обычно открывают с 18 лет, как и обычные брокерские счета и счета доверительного управления. Некоторые брокеры и УК могут открывать счета с более раннего возраста, например с 16 или даже 14 лет, но для сделок потребуется письменное согласие законных представителей ребенка.

  Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция

  1. Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой.
  2. Получить неквалифицированную электронную подпись.
  3. Подготовить документы: скан договора с брокером, подтверждение зачисления средств на ИИС и справку о доходах и суммах налога физического лица — раньше она называлась 2-НДФЛ.
  4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ, в том числе заявление на налоговый вычет по ИИС.
  5. Дождаться рассмотрения декларации, а потом — денег на счет.

  С 2024 года вычет можно получить и в упрощенном порядке. Брокер или УК сообщит в налоговую, что инвестор пополнил ИИС, и налоговая подготовит заявление о вычете. Его надо будет подписать в личном кабинете на сайте налоговой.

  Ну и что? 25.05.21
  Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой

  Так как вычет налоговый, вам придется общаться с налоговой службой. Вот как это происходило у меня.

  На сайте ФНС я нашел свое отделение налоговой и ее телефон.

  Позвонил на всякий случай и спросил про логин и пароль от личного кабинета. Мне сказали, что за ними я могу прийти в любую налоговую и что с собой для этого мне нужно взять паспорт. Еще нужно знать свой ИНН.

  Если идти в отделение ФНС по месту жительства, то нужен только паспорт, а ИНН знать необязательно.

  Я поехал в местное отделение ФНС, взял там талон в электронную очередь. Мой номер высветился почти сразу. Не пугайтесь толп в ФНС: даже если людей много, они не стоят в одной очереди.

  Оператору в налоговой я сказал, что пришел за данными для личного кабинета, отдал свой паспорт и через три минуты получил листок с логином и временным паролем для личного кабинета на сайте налоговой.

  Дома я зашел в личный кабинет по логину и временному паролю. Пришлось примерно три дня ждать, пока в личном кабинете появилась вся информация: объекты налогообложения, справки 2-НДФЛ и так далее.

  Если у вас есть аккаунт на портале госуслуг и ваша учетная запись подтверждена, можно войти в личный кабинет на сайте налоговой через него. Если аккаунта на портале госуслуг нет, его тоже придется подтверждать лично

  После этого можно считать, что контакт с налоговой установлен.

  Что можно делать через личный кабинет на сайте налоговой

  1. Видеть все свои объекты налогообложения и суммы начисленных налогов по ним.
  2. Видеть все суммы уплаченных и неуплаченных налогов. Можно платить через интернет.
  3. Получать отчеты об уплаченных налогах.
  4. Формировать декларации по форме 3-НДФЛ .
  5. Подавать документы на налоговый вычет.

  Получить неквалифицированную электронную подпись

  Налоговая декларация — официальный документ, на котором должна стоять ваша подпись. Если вы подаете декларацию через интернет, на ней должна стоять электронная подпись.

  Получить сертификат электронной подписи тоже можно в личном кабинете на сайте налоговой, для этого надо зайти в свой профиль и выбрать вкладку «Получить ЭП».

  Вас попросят придумать и ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи. Этот пароль — главное, что нужно запомнить.

  После этого можно заполнять документы на вычет по ИИС.

  Эта подпись — неквалифицированная

  Важно: электронная подпись, которую можно получить на сайте налоговой, — неквалифицированная. Это самая простая электронная подпись. Ей нельзя подписывать никакие другие документы, кроме документов на сайте налоговой.

  Про квалифицированную электронную подпись мы напишем отдельную статью.

  Подготовка документов

  Чтобы получить вычет по ИИС, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую вместе с пакетом документов. Вот что нужно собрать.

  Справку о доходах по форме 2-НДФЛза тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Она подтверждает, что вы получали доход и платили налог по ставке 13% в этом налоговом периоде. Справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.

  С 01.01.2019 справка 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

  Скан договора об открытии брокерского счета.Это может быть договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании с использованием ИИС, заявление, уведомление или извещение о присоединении к регламенту или договору брокерского обслуживания с использованием ИИС или генеральное соглашение. У каждого брокера этот документ называется по-своему.

  Начать инвестировать никогда не поздно

  Пройдите бесплатный курс об инвестициях — и уже через неделю вы сможете собрать первый портфель

  Подтверждение зачисления средств на ИИС.Если деньги вносились наличными в кассу — это приходный кассовый ордер. Если деньги переводились с банковского счета — это платежное поручение.

  Если деньги переводились с другого брокерского счета — это поручение на перечисление денежных средств и отчет брокера.

  Например, Роман внес денежные средства в кассу банка, а банк по его поручению перечислил деньги брокеру для зачисления на ИИС. В кассе банка ему выдали приходный кассовый ордер и квитанцию, их он и приложил к декларации.

  Заполняем декларацию 3-НДФЛ

  Декларацию можно заполнить в интернете, а можно загрузить файл, созданный в программе «Декларация». Для примера мы будем заполнять онлайн в личном кабинете налогоплательщика.

  В разделе «Жизненные ситуации» выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ» :

  Заполнять декларацию в интернете просто: все интуитивно понятно. Большая часть информации там будет уже заполнена автоматически.

  Сначала выберите год, за который подаете декларацию. Нужно выбирать тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС:

  На втором этапе нужно указать доходы и их источники. Если ваш налоговый агент — обычно это работодатель — уже сдал годовую отчетность, данные о доходах можно загрузить из справки, которую он передал в налоговую. Для этого надо отметить галочкой работодателя и нажать кнопку «Заполнить из справки».

  Если ваш работодатель еще не сдал отчетность, заполнять раздел придется вручную на основании вашей справки 2-НДФЛ.

  На третьем этапе нужно выбрать вычеты, которые будут заявлены в декларации. Вычет по ИИС относится к инвестиционным вычетам, их нужно отметить галочкой.

  После этого надо указать сумму инвестиционного вычета — то есть ту сумму, которую вы за год внесли на ИИС.

  

  Теперь можно сделать заявление на возврат налога — для этого жмем кнопку «Распорядиться». Этот шаг можно пропустить и сначала закончить заполнение 3-НДФЛ , но потом все равно придется заполнять заявление.

  Если у вас нет долгов по налогам, вы можете получить сумму возврата на свой банковский счет, реквизиты которого указываются в этом же разделе.

  

  На последнем шаге вам покажут сумму налога к возврату. Здесь же надо загрузить сканы подтверждающих документов: справки 2-НДФЛ , договора об открытии ИИС и подтверждения зачисления денег на него.

  Останется только ввести пароль от своей электронной цифровой подписи и нажать кнопку «Подтвердить и отправить». Поздравляем, декларацию вы отправили.

  

  Ждем ответа и денег

  Ждать денег приходится в среднем четыре месяца. Три месяца — это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления.

  Сам возврат должен быть осуществлен в течение одного месяца со дня подачи заявления на возврат, но не ранее завершения рассмотрения декларации.

  В случае с упрощенным порядком камеральная проверка должна занимать не более месяца, а на перевод денег дается 15 дней.

  

  Итоги

  Получать вычет через сайт налоговой намного проще и понятнее, чем может показаться. А мой единственный поход в ФНС был очень полезным, потому что доступ в личный кабинет пригодится еще много раз.