Действующее законодательство предусматривает льготы для различных категорий граждан, включая налог на имущество для ветеранов боевых действий.
Льготное налогообложение имущества применяется в размере, который подлежит уплате ВБД по объекту налогообложения, находящегося в его собственности, не используемого в предпринимательской деятельности.
Согласно закону о ветеранах, государственные выплаты налогом не облагаются. Данное положение подтверждено Постановлением Конституционного суда Российской Федерации.
Для применения льгот следует подать налоговой службе уведомление по определенной форме.
Послабления для ветеранов по имущественному налогу
Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, ветераны боевых действий (далее ВБД) полностью освобождены от уплаты налога на имущество физлиц на территории РФ.
Налоговые льготы ветеранам боевых действий предоставляются только на один объект, облагаемый налогом, который не используется для ведения предпринимательской деятельности: квартира, дом, гараж, хозпостройка на земельном участке, который предоставлен для дачного, садоводческого, подсобного хозяйств или под ИЖС.
На федеральном уровне предусмотрены налоговые послабления по земельному налогу для всех ветеранов боевых действий. Налоговый вычет рассчитывается в размере кадастровой стоимости 600 м.кв участка и предоставляется только на один участок, на усмотрение плательщика.
Пункт 2 статьи 387 и пункт 2 статьи 399 Налогового кодекса гласят, что налоговые льготы по уплате земельного налога и налога на имущество физлиц, должны быть прописаны в нормативных актах соответствующих инстанциях муниципальных округов.
На федеральном уровне, послабления на транспортный налог для ВБД не предусматриваются, но, согласно статье 356 Налогового кодекса, субъекты РФ могут предоставить преимущества по уплате транспортного налога.
Подробнее о транспортном налоге читайте в материале.
Порядок оформления льгот
Освобождение от уплаты имущественного налога носит уведомительный характер. Это означает, что воспользоваться законным правом на применение льготы можно только после обращения заинтересованного лица. Иными словами налоговая служба самостоятельно не принимает решения, кому предоставлять льготу, а кому отказывать.
Чтобы воспользоваться льготой, следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением установленной формы до 1 ноября. Налоговый орган обязан внести в информационную базу ИФНС сведения о каждом лице, к которому применяется особый порядок его налогообложения.
Форма заявления, согласно которой заявитель уведомляет о выбранном объекте налогообложения, представлена здесь.
Если квартир 2-е или больше, то используется право на вычет только одного жилого помещения. Такое же требование касается и других видов недвижимого имущества.
Например, в собственности имеется 2-е квартиры, 3 дома и 2 гаража. Льгота может быть применена либо к одной квартире или одному дому, либо одному гаражу. Выбор объекта, за который не нужно платить налог, лежит на заявителе.
На региональном уровне может быть предусмотрено дополнительное льготное обслуживание ветеранов боевых действий. Порядок его оформления не должен отличаться от общепризнанного. Так, любая государственная или муниципальная преференция должна быть предоставлена при наличии у заявителя следующих документов:
- национального паспорта и справки о присвоении ИНН;
- удостоверения ветерана боевых действий.
В случае смерти такого лица все социальные блага положены членам его семьи: несовершеннолетним детям и нетрудоспособным иждивенцам.
Если вы имеете опыт по данной теме, поделитесь им в блоке комментариев. Не нашли ответ на интересующий вас вопрос, тогда задайте его нашим юристам.
Нам нужна ваша поддержка! Сделайте репост статьи!
Поставьте оценку автору, он старался для Вас!
(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Налоговые льготы участнику боевых действий
Я являюсь участником боевых действий в Афганистане, оформил на себя ИП. Имею ли я какие-либо льготы на оплату налогов?
Владимир Кузьмин
Консультаций: 53
В отношении вас как ветерана боевых действий предусмотрены следующие налоговые льготы.
Касательно налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Налоговый кодекс РФ предоставляет стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также гражданам, принимавшим участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерации (пп. 2 п. 1 ст. 218).
Ежемесячная денежная выплата, установленная для ветеранов боевых действий, также не подлежит обложению НДФЛ (Постановление Конституционного Суда РФ от 13.04.2016 № 11-П).
Льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется ветеранам боевых действий в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности ветерана, не используемого им в предпринимательской деятельности и кадастровая стоимость которого не превышает 300 млн руб. (пп. 4 п. 1, п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).
Обратите внимание: при установлении налога на имущество физических лиц нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, не предусмотренные ст. 407 НК РФ, основания и порядок их применения налогоплательщиками (п. 2 ст.
399 НК РФ).
Так, в соответствии с п. 3 решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 № 3-38 «О налоге на имущество физических лиц» (в редакции решения Казанской городской Думы от 03.08.2015 № 6-44) налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 1) квартиры (комнаты) или жилого дома; 2) гаража или машино-места. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, приходящегося на семью, по выбору налогоплательщика. Налоговая льгота предоставляется налогоплательщикам, постоянно проживающим на территории г. Казани, в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый орган заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу.
Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
По земельному налогу налоговая база по земельным участкам, принадлежащим ветеранам, уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 тыс. руб. (пп. 4 п. 5 ст. 391 НК РФ).
Уменьшение налоговой базы по земельному налогу для ветеранов применяется вне зависимости от осуществления этими налогоплательщиками предпринимательской деятельности (см., например, письмо Минфина России от 15.10.2015 № 03-05-06-02/58970).
Обратите внимание: при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 387 НК РФ).
Например, согласно п. 4 решения Казанской городской Думы от 11.11.2013 № 5-26 «О земельном налоге» (в редакции решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 № 2-38) ветеранам и инвалидам боевых действий предоставляется налоговая льгота в виде освобождения от уплаты земельного налога в отношении земельных участков (долей), занятых индивидуальными жилыми домами, личным подсобным хозяйством, дачами, садовыми домиками, гаражами и не используемых для осуществления предпринимательской деятельности. Указано также, что ветеранам и инвалидам боевых действий, имеющим несколько земельных участков (долей) на территории муниципального образования города Казани, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика лишь за один земельный участок (долю).
В отношении земельного участка (доли), занятого жилищным фондом, налоговая льгота предоставляется за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда, в котором налогоплательщик имеет постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке.
Документы, подтверждающие право на налоговую льготу, представляются налогоплательщиками — физическими лицами в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, являющегося объектом налогообложения, в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 решения Казанской городской Думы «О земельном налоге»).
При установлении транспортного налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (ст. 356 НК РФ).
Ветераны, обращающиеся за защитой своих прав, установленных законодательством о ветеранах, освобождены от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ (гражданский процесс и административное судопроизводство), а также судами общей юрисдикции и мировыми судьями, если цена иска не превышает 1 млн руб. При превышении цены иска в 1 млн руб. госпошлина уплачивается в размере, уменьшенном на сумму госпошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 млн руб. (пп. 3 п. 2, п. 3 ст.
333.36 НК РФ).
Учитывая, что вы являетесь индивидуальными предпринимателем, следует обратить внимание и на следующие моменты.
Например, согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения (УСН) индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст.
378.2 НК РФ).
В силу п. 10 ст. 346.43 НК РФ применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате: 1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения); 2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст.
378.2 НК РФ).
Пунктом 4 ст. 346.26 НК РФ уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз.
2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
В случае возникновения вопросов относительно налоговых льгот вы вправе обратиться за разъяснением в налоговый орган по месту своего учета.
Освобождение от налогов ветеранов боевых действий
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от налогов ветеранов боевых действий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Социальные льготы:
- Бесплатные лекарства
- Бесплатный проезд
- Бесплатный проезд для пенсионеров
- Бесплатный проезд пенсионерам
- Вдова ветерана ВОВ
- Ещё.
- Ветераны:
- Вдова ветерана ВОВ
- Ведомственные знаки отличия
- Ветеран боевых действий
- Ветеран военной службы льготы
- Ветеран военной службы это
- Ещё.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Освобождение от налогов ветеранов боевых действий
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Оперативный мониторинг исполнения решений Конституционного Суда РФ в 2016 г., требующих корректировки законодательства Российской Федерации (за III квартал 2017 г.)
(Ястребов В.Б.)
(«Юстиция», 2017, N 4) — Постановление от 13 апреля 2016 г. N 11-П по делу о проверке положений ст. ст. 32, 34.2 и 217 НК РФ, п. п. 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде РФ и подп. 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе в связи с запросом Ленинградского окружного военного суда, в производстве которого находились дела по заявлению старшего прапорщика А. об оспаривании действий начальника Центра специальной связи и информации ФСО Российской Федерации в Новгородской области, связанных с удержанием налога на доходы физических лиц с ежемесячной денежной выплаты, полагающейся ему как ветерану боевых действий. Решением гарнизонного военного суда действия по удержанию названного налога были признаны противоречащими ст. 217 НК РФ.
Тем не менее должностное лицо Центра спецсвязи обжаловало решение суда первой инстанции в апелляционном порядке. По мнению Ленинградского окружного военного суда, ст. 217 НК РФ не позволяет однозначно ответить на вопрос о том, подлежит ли освобождению от налогообложения ежемесячная денежная выплата ветеранам боевых действий, что приводит к нарушению их права на получение носящей компенсаторный характер выплаты, при этом ст. ст. 32 и 34.2 НК РФ и содержащиеся в названных в обращении в Конституционный Суд пунктах положений о Пенсионном фонде РФ и о Федеральной налоговой службе нормы допускают издание данными организациями противоречивых разъяснений по указанному вопросу.
Признав, что само по себе наличие противоречий в позициях Пенсионного фонда РФ и Федеральной налоговой службы не может рассматриваться как свидетельство неконституционности ст. ст. 32 и 34.2 НК РФ и соответствующих правил, содержащихся в актах, определяющих их статус, Конституционный Суд в данной части производство по делу прекратил, признав в качестве предмета рассмотрения по делу только ст. 217 НК РФ в той мере, в какой на ее основании решается вопрос об освобождении от налогообложения ежемесячной денежной выплаты ветеранам боевых действий.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Какие льготы полагаются ветеранам боевых действий (афганцам, участникам вооруженного конфликта в Чечне и др.)?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2024) Данным налогом не облагаются доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные ветеранами боевых действий в соответствии с Законом N 5-ФЗ. Также некоторые ветераны (в частности, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане или участвовавшие в вооруженном конфликте в Чеченской Республике), которые являются налоговыми резидентами РФ, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц календарного года в отношении доходов, облагаемых НДФЛ и учитываемых при определении основной налоговой базы, а также в отношении доходов, полученных от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), доходов в виде стоимости подаренного имущества (за исключением ценных бумаг) и облагаемых НДФЛ доходов в виде страховых выплат и выплат по пенсионному обеспечению (п. п. 3, 6 ст. 210, ст. 216, п. 69 ст. 217, пп.
2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 3 ст.
3 Закона N 5-ФЗ; разд. III Приложения к Закону N 5-ФЗ; ч. 5 ст. 2 Закона от 17.06.2019 N 147-ФЗ).
Нормативные акты: Освобождение от налогов ветеранов боевых действий
Решение Конституционного Суда РФ от 10.11.2016
«Об утверждении обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй и третий кварталы 2016 года» Оспоренные положения статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации являлись предметом рассмотрения в той мере, в какой на ее основании решается вопрос об освобождении от обложения налогом на доходы физических лиц ежемесячной денежной выплаты, установленной законом для ветеранов боевых действий.
Имеет ли право ветеран боевых действий на налоговую льготу
В прошлом материале «Ветераны боевых действий: Социальные льготы ветеранам боевых действий» были рассмотрены меры социальной поддержки ветеранов боевых действий, определенные статьей 16 «Меры социальной поддержки ветеранов боевых действий» Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах» (ред. от 03.07.2016).
Данный материал познакомит со льготами ветеранам боевых действий, предусмотренными налоговым законодательством РФ.
Налоговые льготы ветеранам боевых действий
Налоговым законодательством РФ для ветеранов боевых действий предусмотрены следующие налоговые льготы:
- льготы ветеранам боевых действий по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ);
- льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу;
- льготы ветеранам боевых действий по налогу на имущество;
- льготы ветеранам боевых действий по земельному налогу и
- льготы ветеранам боевых действий по государственной пошлине.
Льготы ветеранам боевых действий по подоходному налогу (налогу на доходы физических лиц НДФЛ)
- ежемесячно уменьшать свои доходы, облагаемые подоходным налогом, на сумму в размере 500 руб. в месяц.
Это так называемый стандартный налоговый вычет. Данная льгота ветеранам боевых действий установлена статьей 218 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ (пункт 1 подпункт 2).
Соответственно с ветерана боевых действий должны удерживать подоходный налог в меньшей сумме. Причем этот стандартный налоговый вычет уменьшает любые доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13 процентов:
- заработную плату,
- доход от продажи имущества,
- доход по договору подряда и т. д.
Подробнее о том, что такое налоговые вычеты и как их применяют, смотрите в разделе «Подоходный налог и налоговые вычеты для физических лиц с 2016 года».
Например, ветерану боевых действий начисляют зарплату в размере 20 000 руб. Соответственно с него должны ежемесячно удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере:
(20 000 (доход) — 500 (налоговый вычет)) х 13% = 2 535 руб.
Если работник не имеет звания (удостоверения) ветерана боевых действий, то с него удержат подоходный налог в размере:
20 000 (доход) х 13% = 2 600 руб,
то есть на 65 рублей больше (2600 — 2535).
Соответственно данная налоговая льгота позволяет сэкономить ветерану боевых действий на подоходном налоге аж 65 руб. в месяц. А экономия за год составит 780 рублей. (65 руб. х 12 мес.).
Данную налоговую льготу ветеран боевых действий может получать:
- непосредственно на работе, тогда с него будут удерживать подоходный налог в меньшей сумме или
- получить ее в налоговой инспекции по окончании года, тогда переплаченный налог ему вернет налоговая инспекция.
В первом случае ветеран боевых действий должен подать в бухгалтерию по месту работы заявление на предоставление ему налогового вычета, к которому приложить копии документов, подтверждающих тот факт, что он является ветераном боевых действий.
Во втором случае по окончании года ветерану боевых действий нужно сдать в налоговую инспекцию:
- налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ),
- заявление на возврат подоходного налога и
- копии документов, подтверждающих тот факт, что он является ветераном боевых действий.
В том случае, если ветеран боевых действий стал инвалидом I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, то для него сумма этой налоговой льготы увеличиться.
Она будет составлять не 500 руб. в месяц, а 3000 руб. в месяц. Соответственно ветераны боевых действий, получившие инвалидность в ходе службы, имеют право на эту налоговую льготу в увеличенном размере.
Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу
Согласно положениям главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ налоговые льготы для ветеранов боевых действий по транспортному налогу на федеральном уровне не предусмотрены.
Однако, по статье 356 «Общие положения» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ региональные и местные власти вправе устанавливать налоговые льготы по этому налогу для отдельных категорий граждан.
Поэтому в некоторых регионах льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий местным законодательством введены, а в некоторых нет.
Причем данная налоговая льгота устанавливается и может применяться не в том регионе, где зарегистрировано транспортное средство, а в том регионе, где проживает (или прописан) ветеран боевых действий — владелец этого средства.
Например, если ветеран боевых действий проживает в городе Москве, а транспортное средство зарегистрировано в Ростове, то он должен пользоваться льготами по транспортному налогу, которые действуют в Москве (то есть по месту его жительства). На какие либо налоговые льготы по законодательству Ростова он прав не имеет.
В Волгоградской области, к примеру, ветераны боевых действий освобождены от выплат транспортного налога. Подобная льгота имеется и в Самарской, и в Саратовской, и в Воронежской областях.
Льготы ветеранам боевых действий по налогу на имущество
С 1 января 2015 года введена в действие глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.
В соответствии со статьей 407 «Налоговые льготы» главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ, налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц для ветеранов боевых действий предусмотрены на федеральном уровне, начиная с налогового периода 2015 года.
Налоговая льгота предоставляется в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида (например, в отношении одной квартиры, одного жилого дома).
Ветеран боевых действий, имеющий право на налоговую льготу, представляет в налоговую инспекцию:
- заявление о предоставлении налоговой льготы,
- документы, подтверждающие право ветерана боевых действий на налоговую льготу, а также
- уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота.
До 2015 года налоговые льготы по налогу на имущество для ветеранов боевых действий на территории Российской Федерации на федеральном уровне не были предусмотрены.
Льготы ветеранам боевых действий по земельному налогу
В соответствии с пунктом 5 статьи 391 «Порядок определения налоговой базы» главы 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика (ветерана боевых действий) в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности ветерана боевых действий.
Уменьшение налоговой базы производится на основании документов, подтверждающих право ветерана боевых действий на такое уменьшение, представленных в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка.
Итак, данная налоговая льгота не предполагает полного освобождения от уплаты земельного налога. Она только предусматривает, что при расчете налога кадастровая стоимость земельного участка может быть уменьшена на 10 000 руб.
Соответственно ветеран боевых действий вправе рассчитывать земельный налог по формуле:
(Кадастровая стоимость земельного участка — 10 000 руб.) х Ставка земельного налога
Если кадастровая стоимость земельного участка не превышает 10 000 руб., то земельный налог ветерану боевых действий платить не придется. Если превышает, то ветераны платят налог лишь с суммы превышения.
Льготы ветеранам боевых действий по государственной пошлине
Ветераны боевых действий, обращающиеся в суд за защитой своих прав, вправе не платить государственную пошлину по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикцией (гражданскими судами) и мировыми судьями.
Эта льгота применяется при условии, что цена судебного иска не превышает 1 миллиона рублей. При сумме свыше 1 миллиона пошлина платится, но по сниженной цене.
Имеет ли право ветеран боевых действий на налоговую льготу
З аконодательством Российской Федерации о налогах и сборах с 1 января 2015 года предусмотрены различные налоговые преференции (льготы) для ветеранов боевых действий:
- по налогу на имущество физических лиц и
- по земельному налогу.
Так, с 1 января 2015 года введена в действие глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.
В соответствии со статьей 407 «Налоговые льготы» этой главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:
- ветераны боевых действий,
- пенсионеры и
- инвалиды I и II групп.
Данная налоговая льгота ветеранам боевых действий предоставляется в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, например:
- в отношении одной квартиры,
- одного жилого дома.
Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц ветеран боевых действий, имеющий право на данную налоговую льготу, представляет в налоговый орган по своему выбору:
- заявление о предоставлении льготы,
- документы, подтверждающие право ветерана боевых действий на налоговую льготу, а также
- уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота.
Как уже говорилось в материале «Льготы ветеранам боевых действий: Льготы ветеранам боевых действий по налогу на имущество физических лиц», до 2015 года налогообложение имущества физических лиц регулировалось Законом РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», статьей 4 которого были определены категории граждан, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц.
Так, например, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождались пенсионеры и инвалиды I и II групп.
При этом налоговые льготы для ветеранов боевых действий на территории Российской Федерации на федеральном уровне не были предусмотрены.
Таким образом, налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц для ветеранов боевых действий на федеральном уровне были введены только, начиная с налогового периода 2015 года.
В соответствии с пунктом 5 статьи 391 «Порядок определения налоговой базы» главы 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ предусмотрено:
- уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности ветеранов боевых действий, инвалидов II группы.
Как ветерану боевых действий получить льготу по земельному налогу
Уменьшение налоговой базы по земельному налогу производится:
- на основании документов, подтверждающих право ветерана боевых действий на такое уменьшение,
- представленных в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.
Льгота по транспортному налогу
Согласно положениям главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса транспортные налоговые льготы:
- для ветеранов боевых действий,
- пенсионеров и
- инвалидов II группы по транспортному налогу
на федеральном уровне не предусмотрены.
Между тем согласно статьям 356 «Общие положения» главы 28 «Транспортный налог» и 387 «Общие положения» главы 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ дополнительные налоговые льготы могут быть предусмотрены:
- законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, а также
- нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о земельном налоге.
Для справки. В случае обращения ветерана боевых действий с заявлением о предоставлении:
- льготы по уплате налога на имущество физических лиц,
- земельного налога и
- транспортного налога
производится перерасчет ранее исчисленных сумм налогов не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у ветерана боевых действий права на налоговую льготу.