Наверняка каждый водитель получал штраф за превышение скорости в неположенном месте. Иногда бывают ситуации, когда штраф оплачен, но он отменился по каким-либо причинам. У водителей сразу появляется вопрос: а вернут ли деньги за ошибочный штраф?
Отвечаем — деньги вернуть можно, а как это сделать, будет описано дальше.
Ермаков Ярослав · 2024-06-05 14:08:11
- Куда обращаться за возвратом отмененного штрафа
- Кто может получить деньги за отмененный штраф
- Подача заявления и сроки
- Этапы возвращения денег за штраф от ГИБДД
- Этапы возвращения денег за штраф от МАДИ и АМПП
- Сроки рассмотрения заявления
- Принудительное взыскание денег и их возврат
- Возврат денег через суд
- Комментарии
Наверняка каждый водитель получал штраф за превышение скорости в неположенном месте. Иногда бывают ситуации, когда штраф оплачен, но он отменился по каким-либо причинам. У водителей сразу появляется вопрос: а вернут ли деньги за ошибочный штраф?
Отвечаем — деньги вернуть можно, а как это сделать, будет описано дальше.
Государство заботится о безопасном движении на дорогах как для пешеходов, так и для водителей.
Именно поэтому количество камер, которые фиксируют скорость, становится все больше и больше. Логично, что и количество штрафов тоже растет. Иногда камеру можно не заметить и не снизить скорость.
Водители часто оспаривают взыскания и возвращают за них уже уплаченные деньги. Взыскание может прийти по ошибке, если вы уверены, что не нарушали, то советуем оспорить штраф. При обращении в органы по поводу штрафа нужно соблюдать правила, о которых расскажем ниже.
Следует отметить, что при написании заявления о возврате средств в большинстве случаев его одобряют, поэтому этим нужно пользоваться.
Куда обращаться за возвратом отмененного штрафа
Чтобы узнать, к кому обращаться по поводу возврата, нужно посмотреть реквизиты в квитанции, на которые перечислены денежные средства. Их можно найти после аббревиатуры УФК. Именно этот орган решает, возвращать деньги или нет.
Перечень органов, которые выписывают штрафы:
- ГИБДД: Госавтоинспекция чаще всего присылает штрафы за превышение скорости;
- МАДИ: это инспекция по Москве, которая выписывает штрафы за парковку в неположенном месте;
- ГКУ АМПП: так же, как и инспекция выписывает штрафы о парковке.
Кто может получить деньги за отмененный штраф
Получить деньги за штраф может только тот человек, который фактически оплачивал его.
Только он имеет право обратиться в орган, подписать заявление и получить деньги. Даже близкие родственники не могут обратиться за возвратом.
Подача заявления и сроки
Срок для написания заявления о возврате денег достаточно большой. Вы можете в течение трех лет обратиться в орган и потребовать возврат. По истечению 3-х лет это сделать, к сожалению, не получится.
Этапы возвращения денег за штраф от ГИБДД
Как и говорилось выше, подать заявку может только человек, фактически оплативший штраф. Написать заявление можно в свободной форме, нет особых правил. Пример можно найти в интернете или попросить помощи у сотрудников.
Пишется оно в отделении ГИБДД и обязательно на имя сотрудника, который выписал штраф.
Помимо заявления нужно предоставить следующие документы:
- копию паспорта и копию прописки (с собой нужно взять оригинал документа);
- квитанцию, которая подтверждает оплату штрафа (если она не сохранилась, то можно сделать выписку);
- реквизиты карты или счета;
- копию документа, подтверждающего отмену штрафа.
Если вы не можете лично заняться возвратом, то можно написать доверенность на другого человека.
Для того чтобы сотрудники приняли положительное решение по заявлению, специалисты рекомендуют соблюдать правила оформления.
Также необходимо уделить внимание копиям, выписка из банка и решение суда должны быть заверенными. При правильном пакете документов рассмотрение пройдет намного быстрее и не нужно будет доносить дополнительные бумаги.
Подать заявление на возврат денег можно несколькими способами:
- По месту нахождения ГИБДД, выписавшего штраф (точные адреса можно посмотреть на сайте Госавтоинспекции).
- Отправить письмо на адрес ГИБДД с помощью почты России. Обязательно отправляйте его с объявленной ценностью и возможностью отслеживания, чтобы знать, где находится письмо.
- И самый удобный способ — через интернет сервис Почты России.
Способ отправки каждый выбирает самостоятельно в зависимости от свободного времени и местонахождении.
Этапы возвращения денег за штраф от МАДИ и АМПП
Если необходимо вернуть средства за штраф от МАДИ или АМПП, то нужно чтобы в заявлении были следующие данные:
- информация о заявителе-плательщике;
- основание для возврата;
- реквизиты, куда вернуть средства.
Заявление подается аналогичным образом. Его можно написать лично в МАДИ и АМПП, подать через официальный сайт или интернет-портал. Важно отметить, что через госуслуги подать заявление временно нельзя.
Сервис не предоставляет услуги по возврату денежных средств.
Сроки рассмотрения заявления
Многие задаются вопросом: как долго заявление находится на рассмотрении? Рассмотрение занимает не более 30 дней со дня его подачи. Если вы по ошибке отправили письмо не тому адресату, то можно не переживать.
В таком случае, его отправят на нужный адрес в течение недели.
Оформлению заявления нужно уделить внимание, так как неправильно составленное обращение может остаться без ответа.
Его не рассмотрят, если текст составлен неграмотно и невозможно понять основную суть обращения. В таком случае, письмо отправится назад.
Если вам все таки пришло отрицательное решение по причине того, что орган не имеет компетенции для рассмотрения данной ситуации, то знайте, такой отказ можно обжаловать в судебном порядке. Даже если в письме будет мотивированная причина отказа, то с этим тоже можно пойти в суд. При положительном решении ваше заявление отправят в Федеральное казначейство, которое вернет деньги.
Денежные средства вернутся на указанные реквизиты в течение 3 дней.
Принудительное взыскание денег и их возврат
Бывают ситуации, когда денежные средства изимают в принудительном порядке, например, списали с зарплатной карточки. Это делают судебные приставы и, в случае отмены штрафа, обращаться нужно к ним же.
Но если ваши средства уже отправлены в соответствующий орган (ГИБДД, МАДИ), то обращаться нужно к ним.
Поэтому перед началом написания заявления нужно узнать, какой орган получил денежные средства и по вышеуказанным шагам приступить к возврату.
Возврат денег через суд
Если плательщику пришел отказ в рассмотрении заявления, то специалисты советуют сначала рассмотреть дело в административном порядке. Есть вероятность, что суд не станет изучать дело, которое не рассматривалось до суда.
Но такой отказ суда не является законным.
В законодательстве не указаны точные шаги для подачи заявления, поэтому при отказе ссылайтесь на закон РФ.
Но помните, что судебный процесс будет длиться дольше и возможно будут дополнительные расходы на юриста. Сначала нужно оценить масштаб проблемы и только потом выбирать способ подачи заявления.
Таким образом, вернуть деньги за уже уплаченный штраф — это возможно. Всю информацию по этой процедуре можно найти в интернете. Особое внимание следует уделить именно написанию заявления.
Возврат ошибочно уплаченного штрафа
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ошибочно уплаченного штрафа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Административная ответственность:
- 5.61 коап срок давности
- Административная ответственность
- Административная ответственность бухгалтера
- Административная ответственность генерального директора
- Административная ответственность главного бухгалтера
- Ещё.
Формы документов: Возврат ошибочно уплаченного штрафа
Судебная практика: Возврат ошибочно уплаченного штрафа
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 306.4 «Нецелевое использование бюджетных средств» БК РФ «Довод апеллянта о том, что к спорным отношениям применимы положения статьи 306.4 БК РФ, признается ошибочным, поскольку законодателем установлено, что правоотношения по возврату сумм излишне уплаченного налога, а также по зачету излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) регулируются только положениями действующего НК РФ.»
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Общество 29.12.2016 представило уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2013 год и уменьшило сумму налога к уплате. Основанием для уменьшения являлось урегулирование разногласий с контрагентами, уточнение сумм по договорам (в том числе размера штрафов и пеней), исправление технической ошибки в расчете внереализационных расходов. Заявление о возврате излишне уплаченного налога общество подало 31.03.2017. Инспекция отказала в возврате налога в связи с истечением трехлетнего срока на подачу заявления. Суд, отказывая в возврате налога, тем не менее указал на необходимость исследовать основания для возврата налога в рамках общего срока исковой давности (ст.
200 ГК РФ) в соответствии с Постановлением Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 N 12882/08. В настоящем деле такие основания, по мнению суда, отсутствовали, поскольку все обстоятельства, послужившие основанием для уменьшения налоговой обязанности, возникли в 2013 году, что позволяло обществу исчислить налоговую базу корректно при подаче первичной декларации, поскольку все хозяйственные операции совершены и первичные документы по ним оформлены в 2013 году. Корректировка расчетов с контрагентами, уточнение сумм и устранение технических ошибок зависят от налогоплательщика, при этом дата их совершения не свидетельствует о том, что он не имел возможности ранее определить верные размеры показателей, исходя из которых производились расчеты и определялись суммы доходов и расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Возврат ошибочно уплаченного штрафа
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Организация по ошибке дважды перечислила штраф за несвоевременное представление формы СЗВ-М в ПФР. Куда обратиться за возвратом ошибочно уплаченной суммы — в ИФНС или ПФР?
(Консультация эксперта, 2021) Вопрос: Организация по ошибке дважды перечислила штраф за несвоевременное представление формы СЗВ-М в ПФР. Куда обратиться за возвратом ошибочно уплаченной суммы — в ИФНС или ПФР?
Нормативные акты: Возврат ошибочно уплаченного штрафа
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 49
«О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике в связи с вступлением в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза» Судам, в частности, следует учитывать установленные Киотской конвенцией положения о неприменении существенных штрафов при неумышленном характере ошибок, допущенных в ходе декларирования товара (стандарт 3.39), ограниченности сроков, в течение которых таможенные органы вправе начислять таможенные пошлины и налоги и принимать меры по взысканию задолженности (стандарты 4.2 и 4.10), необходимости обеспечения возврата таможенных платежей, взысканных вследствие ошибок, допущенных таможенными органами (стандарт 4.22).
Приказ ФНС России от 14.01.2014 N ММВ-7-6/8@
(ред. от 27.02.2015)
«О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»
(вместе с «Планом мероприятий ввода в промышленную эксплуатацию подсистемы «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица», «Регламентом эксплуатации подсистемы «Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица» налоговыми органами и ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России», «Рекомендациями для налогоплательщика по работе с «Личным кабинетом налогоплательщика юридического лица») В режиме on-line налогоплательщик, используя сервисы «ЛК ЮЛ», получает последнюю актуальную информацию о себе и о состоянии расчетов с бюджетом, формирует заявки, заявления, сообщения в электронном виде и отправляет их по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган. Налогоплательщик получает информацию о ходе и результатах исполнения (рассмотрения) его заявок, заявлений, сообщений. Налогоплательщик может получить электронные документы, сформированные в ходе процедуры оказания услуги, через сервис «ЛК ЮЛ»: выписку из ЕГРЮЛ (о себе), документы, формируемые при осуществлении процедур государственной регистрации юридического лица или внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, сведения из ЕГРН (о себе), справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам; акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, выписку операций по расчетам с бюджетом, перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году, извещение о зачете/возврате, уведомление об отказе в зачете (возврате) по заявлению, уведомление налогового органа об ошибочном указании реквизитов в платежном документе, извещение налогового органа о принятии решения об уточнении вида и принадлежности платежа, уведомление об отказе в исполнении заявления об уточнении платежа.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Возврат уплаченного штрафа при отмене постановления по делу об административном правонарушении
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат уплаченного штрафа при отмене постановления по делу об административном правонарушении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Административная ответственность:
- 5.61 коап срок давности
- Административная ответственность
- Административная ответственность бухгалтера
- Административная ответственность генерального директора
- Административная ответственность главного бухгалтера
- Ещё.
Формы документов: Возврат уплаченного штрафа при отмене постановления по делу об административном правонарушении
Судебная практика: Возврат уплаченного штрафа при отмене постановления по делу об административном правонарушении
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 160.1 «Бюджетные полномочия главного администратора (администратора) доходов бюджета» БК РФ «Ю.В. Тимашинов полагает, что оспариваемые им законоположения препятствуют возврату ему денежной суммы административного штрафа, уплаченного на основании отмененного впоследствии постановления должностного лица о привлечении его к административной ответственности. Между тем возврат излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, в том числе штрафов за совершение административного правонарушения, осуществляется, вопреки утверждению заявителя, не в судебном порядке путем предъявления иска о возмещении убытков, а в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пунктом 28 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (утвержден приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 апреля 2020 года N 66н). Таким образом, в этом аспекте оспариваемые законоположения не могут расцениваться как нарушающие конституционные права заявителя.»Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 30.06.2022 N 88-5462/2022
Категория: Споры в сфере транспорта и безопасности дорожного движения.
Требования заявителя: О взыскании вреда, причиненного в результате незаконных действий сотрудников ГИБДД МВД России.
Обстоятельства: Истец указал, что производство по делу в отношении него прекращено в связи с отсутствием состава административного правонарушения. Истец во исполнение постановления инспектора ОГИБДД ОМВД России оплатил стоимость штрафа, за транспортировку (перемещение) и хранение автомобиля истца на специализированной стоянке, при производстве дела об административном правонарушении был вынужден обратиться за юридической помощью.
Решение: Отказано. Отказывая в удовлетворении иска о взыскании уплаченного административного штрафа в качестве убытка, суд первой инстанции указал, что вина должностных лиц административного органа не установлена, их действия в установленном порядке незаконными не признаны, а прекращение производства по делу об административном правонарушении само по себе не свидетельствует о незаконности действий должностных лиц, руководствуясь пунктом 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, исходил из того, что отмена постановления по делам об административных правонарушениях о назначении административного наказания в виде штрафа не является основанием для квалификации уплаченного штрафа в размере 750 руб. и 7 руб. 57 коп. комиссии в качестве убытков; решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) штрафов принимает и представляет поручение в орган Федерального казначейства для осуществления возврата в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации, администратор доходов бюджета.Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Возврат уплаченного штрафа при отмене постановления по делу об административном правонарушении
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: К вопросу о возмещении вреда, причиненного ошибочным административным принуждением. Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 18.05.2018 N 305-ЭС17-21628 в контексте Постановления КС РФ от 15.07.2020 N 36-П
(Маркелова А.А.)
(«Вестник экономического правосудия Российской Федерации», 2021, N 2) Примерно об этом говорит и Конституционный Суд в Постановлении N 36-П: «Р.А. Логинов полагает, что оспариваемые им законоположения препятствуют возврату ему денежной суммы административного штрафа, уплаченного на основании отмененного впоследствии постановления судьи о привлечении его к административной ответственности. Между тем возврат излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, в том числе штрафов за совершение административного правонарушения, осуществляется, вопреки утверждению заявителя, не в судебном порядке путем предъявления иска о возмещении убытков, а в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пунктом 27 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (утвержден Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2013 года N 125н).Таким образом, в этом аспекте оспариваемые законоположения также не могут расцениваться как нарушающие конституционные права заявителя».
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Какой порядок возврата денежных средств, уплаченных собственником транспортного средства в виде штрафа, после отмены постановления судом или вышестоящим должностным лицом?
(«Официальный сайт Ространснадзора», 2021) Вопрос: Какой порядок возврата денежных средств, уплаченных собственником транспортного средства в виде штрафа, после отмены постановления судом или вышестоящим должностным лицом?Нормативные акты: Возврат уплаченного штрафа при отмене постановления по делу об административном правонарушении
Постановление Конституционного Суда РФ от 15.07.2020 N 36-П
«По делу о проверке конституционности статей 15, 16, части первой статьи 151, статей 1069 и 1070 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, частей 1, 2 и 3 статьи 24.7, статей 28.1 и 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а также статьи 13 Федерального закона «О полиции» в связи с жалобами граждан Р.А. Логинова и Р.Н. Шарафутдинова» Р.А. Логинов полагает, что оспариваемые им законоположения препятствуют возврату ему денежной суммы административного штрафа, уплаченного на основании отмененного впоследствии постановления судьи о привлечении его к административной ответственности. Между тем возврат излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, в том числе штрафов за совершение административного правонарушения, осуществляется, вопреки утверждению заявителя, не в судебном порядке путем предъявления иска о возмещении убытков, а в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пунктом 27 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (утвержден приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2013 года N 125н).Таким образом, в этом аспекте оспариваемые законоположения также не могут расцениваться как нарушающие конституционные права заявителя.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Приказ Судебного департамента при Верховном Суде РФ от 25.06.2021 N 124
«Об утверждении Инструкции по ведению судебной статистики» Если взыскание штрафа или госпошлины осуществлено в части, то фактически взысканная сумма отражается в показателях по графе «Взыскано принудительно (оплачено должником)», а сумма, на которую не исполнен исполнительный документ, отражается в показателях по графе «Возвращено без исполнения, отозвано».Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Как вернуть излишне уплаченную сумму штрафа
С 01.01.2024 ст. 78 излагается в новой редакции (ФЗ от 14.07.2022 N 263-ФЗ). См. будущую редакцию.
НК РФ Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам, погашения недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням по налогам, сборам, страховым взносам и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 29.11.2021 N 379-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1. Утратил силу с 1 января 2024 года. — Федеральный закон от 29.11.2021 N 379-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика, а также в составе налоговой декларации в соответствии со статьей 229 настоящего Кодекса) налогоплательщика по решению налогового органа, если иное не предусмотрено пунктом 2 статьи 52 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Если иное не предусмотрено настоящей статьей, решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 5.1 настоящей статьи, в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога.
(в ред. Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 5.1 настоящей статьи, в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не препятствует налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление (заявление, представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленное через личный кабинет налогоплательщика) о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам). В этом случае решение налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5.1. Зачет сумм излишне уплаченных налогоплательщиком-организацией транспортного налога и земельного налога производится не ранее дня направления такому налогоплательщику-организации налоговым органом сообщения об исчисленных за соответствующий налоговый период суммах указанных налогов в соответствии со статьями 363 и 397 настоящего Кодекса.
(п. 5.1 введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика, а также в составе налоговой декларации в соответствии со статьей 229 настоящего Кодекса) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется на открытый в банке счет налогоплательщика, указанный им в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного налога, если иное не установлено настоящим пунктом.
(абзац введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
Возврат суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций, особенности исчисления и уплаты которого установлены статьей 310.1 настоящего Кодекса, может осуществляться на открытый в банке счет налогоплательщика, указанный им в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного налога, либо на указанный в этом заявлении налогоплательщика, открытый в банке счет иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя и (или) лица, которому открыт счет депозитарных программ, в случае, если через таких лиц осуществлялась выплата дохода налогоплательщику.
(абзац введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
П. 6.1 ст. 78 признан частично не соответствующим Конституции РФ (Постановление КС РФ от 31.10.2019 N 32-П). О правовом регулировании до внесения изменений см. п. 4 Постановления.
6.1. Сумма излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не подлежит возврату, если, по информации территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации, указанная сумма в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования учтена в индивидуальной части тарифа страховых взносов на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, которому на момент представления заявления о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов назначена страховая пенсия в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».
(п. 6.1 в ред. Федерального закона от 01.10.2020 N 312-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 23.06.2014 N 166-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
8. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
8.1. В случае проведения камеральной налоговой проверки сроки, установленные абзацем вторым пункта 4, абзацем третьим пункта 5 и абзацем первым пункта 8 настоящей статьи, начинают исчисляться по истечении 10 дней со дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверки за соответствующий налоговый (отчетный) период или со дня, когда такая проверка должна быть завершена в срок, установленный пунктом 2 статьи 88 настоящего Кодекса.
В случае выявления нарушения законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки сроки, установленные абзацем вторым пункта 4, абзацем третьим пункта 5 и абзацем первым пункта 8 настоящей статьи, начинают исчисляться со дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам такой проверки.
(п. 8.1 введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
9. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.
(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.
Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков подлежат зачету (возврату) ответственному участнику этой группы в порядке, установленном настоящей статьей.
(абзац введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
В случае прекращения действия договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, не подлежащие зачету (незачтенные) в счет имеющейся по этой группе недоимки, подлежат зачету (возврату) организации, являвшейся ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков, по ее заявлению.
(абзац введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
Возврат ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков не производится при наличии у него недоимки по иным налогам или задолженности по пеням, а также по штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
(абзац введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ; в ред. Федерального закона от 29.11.2021 N 379-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
10. В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, и с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 8.1 настоящей статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Проценты, начисленные налоговым органом в соответствии с настоящим пунктом на дату вынесения решения о возврате суммы излишне уплаченного налога, подлежат уплате налогоплательщику на основании такого решения без заявления налогоплательщика об уплате процентов.
(абзац введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
В иных случаях проценты, начисленные налоговым органом в соответствии с настоящим пунктом, подлежат уплате налогоплательщику по заявлению налогоплательщика.
(абзац введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
11. Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат суммы излишне уплаченного налога, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.
12. В случае, если предусмотренные пунктом 10 настоящей статьи проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченного налога, в течение трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.
До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата.
13. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации.
13.1. Суммы денежных средств, уплаченные в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, предусмотренных статьями 198 — 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, не признаются суммами излишне уплаченного налога и зачету или возврату в порядке, предусмотренном настоящей статьей, не подлежат.
(п. 13.1 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
14. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Положения настоящей статьи в отношении возврата или зачета излишне уплаченных сумм государственной пошлины применяются с учетом особенностей, установленных главой 25.3 настоящего Кодекса.
Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению по решению налогового органа, в случае, предусмотренном пунктом 11.1 статьи 176 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 23.07.2013 N 248-ФЗ)
Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм процентов, уплаченных в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
15. Факт указания лица в качестве номинального владельца имущества в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и передача такого имущества его фактическому владельцу сами по себе не являются основанием для признания излишне уплаченными сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, уплаченных номинальным владельцем в отношении такого имущества.
(п. 15 введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 150-ФЗ)
16. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сумм излишне уплаченного налога на добавленную стоимость, подлежащих возврату или зачету иностранным организациям — налогоплательщикам (налоговым агентам), указанным в пункте 3 статьи 174.2 настоящего Кодекса. Возврат суммы излишне уплаченного налога на добавленную стоимость таким организациям осуществляется на счет, открытый в банке.
(п. 16 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ)
17. Правила о возврате сумм излишне уплаченных налогов, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении возврата сумм ранее удержанного налога на прибыль организаций, подлежащих возврату иностранной организации в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 312 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
Решение о возврате суммы ранее удержанного налога на прибыль организаций принимается налоговым органом в течение шести месяцев со дня получения от иностранной организации заявления о возврате ранее удержанного налога и иных документов, указанных в пункте 2 статьи 312 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Сумма ранее удержанного налога на прибыль организаций подлежит возврату в течение одного месяца со дня принятия налоговым органом решения о возврате суммы ранее удержанного налога.
(п. 17 введен Федеральным законом от 14.11.2017 N 322-ФЗ)